+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

На основании чего создаются доп листы в 2018 году

В прошлый раз корректировки в эти документы вносились в октябре года постановлением Правительства от К примеру, в этих налоговых регистрах появились новые графы:. Таким образом, форма книги продаж и ее доплиста, по которым оформлялись данные налоговые регистры до апреля года, — это уже их прежняя редакция. С указанной даты книгу продаж нужно оформлять строго по новой форме. А вот с доплистом к ней не все так однозначно — об этом расскажем в следующем разделе.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юридическая сила документов АНО ИДПО "ГОСЗАКАЗ"

Порядок заполнения дополнительного листа к книге покупок

Оформляют доплист за 4 кв. В графах построчно указывают сведения из ошибочного счета-фактуры, подлежащего аннулированию;. Все стоимостные показатели в этих графах указывают, следуя правилам:. При наличии нескольких документов, данные которых необходимо скорректировать или аннулировать, их вписывают в следующие строки. Сведения из дополнительных листов книги продаж становятся основанием для внесения изменений в декларацию по НДС и представления уточненного расчета в ИФНС.

Представляем пример заполнения доплиста к книге продаж за 4 квартал г. Оформленный и заверенный подписью руководителя компании доплист подшивается к книге продаж. Электронная версия документа должна быть подписана квалифицированной электронной подписью. Поскольку передача сведений в ИФНС осуществляется по каналам электронно-коммуникационной связи, то формировать дополнительный лист, как и книгу продаж, следует в электронном формате.

Оформление документа в программе — довольно простая процедура. Важно лишь внимательно заполнить все необходимые поля: как реквизиты, так и собственно аннулирование ранее зарегистрированных СФ и отражение новой скорректированной информации по представленному выше алгоритму, избегая возникновения расчетных ошибок. В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать регистрировать счета-фактуры, которые поступили на предприятие. Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени.

На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Добавочные листы к регистру приобретений предприятия готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов следует формировать в каждом из случаев внесения изменений.

Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие. Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет. Но период, который корректируется листом, является прошедшим.

По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно. Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры текстовая часть, адрес организации и прочие сведения.

Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия. Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы.

По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя. Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом. Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов. Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки.

Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения.

Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация. Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре один за прошлый год и три за текущий.

В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:. В году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:. Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.

Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:. Новый порядок действует начиная с мая года или второго квартала — в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика.

Соответственно, корректируемый период — декабрь года. При формировании книги продаж за май года и позднее есть возможность настроить механизм формирования вывода на печать дополнительных листов.

Имеются два варианта см. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки. Формирование дополнительных листов книги покупок осуществляется аналогично порядку формирования доп. При проведении данного документа будет сформирована запись для помещения в дополнительный лист книги покупок за февраль года. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период.

Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать. На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок. Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками. Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте здесь.

ИСФ — показатели зарегистрированных счетов-фактур в том числе корректировочных с внесенными в них исправлениями. Приложение 1 к разделу 9 декларации заполняется в случаях внесения изменений в книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация, то есть при составлении уточненных деклараций.

При внесении изменений в книгу продаж следует оформить дополнительные листы. Приложение заполняется в том же порядке, что и раздел 9. Разница лишь в том, что данные для заполнения приложения берутся из дополнительных листов книги продаж. Уточненную декларацию заполняют по той же форме, что и первичную. В состав данной декларации включают:. В этом случае такой раздел повторно в составе уточненной декларации не отправляется.

В таком случае данный раздел с внесенными в него изменениями повторно отправляется в составе уточненной декларации. Для создания и заполнения раздела, которого не было в первичной декларации, также выбирается этот признак. Форма дополнительного листа книги покупок и Правила его заполнения установлены в приложении 4 к постановлению Правительства РФ от При этом в счете-фактуре итоговая стоимость ошибочно была указана в сумме руб.

Ошибочные записи в книге покупок исправляйте по-разному в зависимости от того, закончился квартал или нет. Если квартал уже закончился и декларация отправлена налоговикам, исправляйте книгу покупок с помощью дополнительного листа к той книге покупок, в которой зарегистрирован первичный счет-фактура. Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Перейти к контенту Полезные советы Работа над собой Сад и огород Естественные науки. Подготовка к печати для чайников — Оди Основная цель подготовки к печати — минимизировать. Высадки на Луну не было, а до Гагарина в космосе были 12 человек.

Классическая хореография — что это такое? Классическая хореография — это основа, на которой держится. Лютеиновая фаза Репродуктивное здоровье женщины во многом зависит от ее менструального цикла. Если в. Срок изготовления загранпаспорта нового и старого образца в г Заграничный паспорт — главный. Добавить комментарий Отменить ответ.

Дополнительный лист книги продаж

Когда нужно заполнять доп. Единственное назначение таких листов — документирование исправления неверных данных по счетам-фактурам в книге покупок, и только в случае, если необходимость в таком исправлении появилась по окончании отчетного квартала. Такая необходимость может появиться, если, например:. Обе процедуры осуществляются с применением дополнительных листов далее мы рассмотрим, как именно.

Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур? Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги. Если отчетный квартал еще не закончился, то корректировка неверных данных по счетам осуществляется непосредственно в книге покупок или продаж, без использования доплистов к ним.

Как формируется? Формируется дополнительный лист за период формирования счета фактуры до внесений корректировок. Согласно письму Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля г. При внесении исправлений важно соблюсти следующий порядок:. Также в соответствующие строки составляемого дополнительного листа осуществляется запись по счетам-фактурам, которые подлежат аннулированию:.

Книга продаж как один из основных отчетных бухгалтерских документов начал активно использоваться с года, когда она была определена в качестве одного из ключевых бухгалтерских отчетных документов, одной из целей которых стал учёт уплаченных налогов с реализованных товаров.

В течение длительного времени правила заполнения книги продаж менялись, отвечая главному требованию — на основании представленных в ней сведений должен достаточно легко рассчитываться объем НДС. Кроме того, именно на основании сведений, указанных в данном документе определяется та сумма доходов того или иного юридического лица, которая будет облагаться обязательным внесением налогов в бюджет государства, а какая — нет.

В связи с перечисленными функциями данного документа к его заполнению предъявляются определенные требования. Как и раньше, заполнение книги продаж осуществляется на основании выставленных организациям-покупателям счетов-фактур, завершенных кассовых лент, счетов-фактур, которые были выставлены различными налоговыми агентами. Независимо от того, в каком формате данный документ будет заполняться, распечатанная версия должна сохраняться , в соответствии с требованиями налогового законодательства и бухгалтерских нормативных актов, не менее четырех лет в организации в сшитом и скрепленном печатью руководителя виде.

Таким образом, для исправления ошибок в книге продаж в текущем квартале дополнительный лист вам оформлять не требуется — исправляйте ошибочные записи непосредственно в книге покупок.

Обновленная редакция Правил ведения доплиста к книге покупок закрепила выгодный для налогоплательщиков вариант отражения изменений: исправленный счет-фактуру можно регистрировать в периоде, когда был получен первичный счет-фактура. ИСФ — показатели зарегистрированных счетов-фактур в том числе корректировочных с внесенными в них исправлениями.

Обратите внимание! Предполагается, что ФНС определит особые правила заполнения ДЛ при декларировании вычетов по системе такс-фри, которая только готовится к внедрению в России. Некоторые разъяснения по заполнению книги покупок и продаж для участников системы такс-фри опубликованы в письме ФНС от Доплисты к книгам покупок и продаж нужны, если осуществляется корректировка счетов-фактур за прошедший отчетный период либо если счета, относящиеся к данному периоду, оформляются с опозданием.

После заполнения доплистов нужно сдать уточненку по НДС. При этом в счете-фактуре итоговая стоимость ошибочно была указана в сумме руб. Внесение тех или иных изменений в книгу продаж, в том числе и по суммам НДС, может осуществляться двумя способами, в зависимости от того, закрыт ли данный документ по итогам окончания финансового налогового периода или ошибка, требующая корректировки, выявлена в ходе такового. Если речь идет об исправлении сведений в еще действующей книге продаж , то необходимо исправить сведения в самом тексте документа без оформления дополнительного листа.

Однако вносить сведения придется в полном объеме, как и при заполнении первичной информации о конкретном счете. При этом, если встает вопрос о необходимости проведения корректировки представленной декларации если общая сумма НДС поменялась , то осуществить это будет возможно только после того, как вся книга будет полностью заполнена, сшита и скреплена печатями, включая и все использованные листы корректировки, так как именно на основании этого итогового документа будет составляться корректировочная декларация.

В том случае, если сумма НДС не поменялась, несмотря на внесенные корректировки, исправление декларации не потребуется. При ошибочной регистрации счета-фактуры должен быть использован порядок, аналогичный порядку, используемому при исправлении ошибки.

Соответствующие записи счета-фактуры отражаются в дополнительном листе, который так же подшивается в книге покупок за период, в котором имела место ошибочная регистрация счета-фактуры. Новая форма дополнительного листа к книге продаж с В прошлый раз корректировки в эти документы вносились в октябре года постановлением Правительства от К примеру, в этих налоговых регистрах появились новые графы:.

Таким образом, форма книги продаж и ее доплиста, по которым оформлялись данные налоговые регистры до апреля года, — это уже их прежняя редакция. С указанной даты книгу продаж нужно оформлять строго по новой форме. А вот с доплистом к ней не все так однозначно — об этом расскажем в следующем разделе. Рассмотрим пример. Налогоплательщик в году обнаружил ошибки в книгах продаж за 1-й квартал и 3-й квартал года.

Для корректировки записей в книге продаж ему необходимо взять две разные формы доплиста:. Здесь действует единое правило: доплист оформляется по той же форме, что и книга продаж, в которую вносятся корректировки. Делать это следует для обеспечения сопоставимости данных книги продаж и ее дополнительного листа.

Данной позиции придерживается Минфин, ссылаясь на п. Необходимость в корректировке книги покупок в декларации по НДС может возникнуть по разным причинам:.

В упомянутых выше случаях требуется представить в инспекцию уточненную декларацию. Особое внимание следует обратить на поле раздела Кроме того, в уточненной декларации обязательно заполняются все разделы, которые присутствовали в первичном документе.

Бухгалтер Христофоров П. Обе компании применяют традиционную систему налогообложения и уплачивают НДС. Восстановить НДС и отразить корректировку поступления в книге продаж может потребоваться по ряду причин.

К примеру, по договоренности покупателя и продавца была уменьшена стоимость товаров, по которым налог уже был принят к вычету. Спустя два месяца продавец предоставил покупателю ретро-скидку.

Цена кондитерских изделий уменьшилась, вычет покупателя снизился до руб. Оформление корректировочного счета-фактуры не приводит к необходимости уточнять ранее представленную в инспекцию декларацию по НДС. Корректировочный счет-фактуру продавец отражает в книге покупок в периоде его оформления.

У него в такой ситуации возникает право на вычет НДС. У покупателя корректировочный счет-фактура на уменьшение отражается в книге продаж, и потому появляется обязанность восстановить ранее принятый к вычету налог. В уже кажущийся далеким г. Началась тотальная сверка книг поставщиков и покупателей.

Поначалу чего только не приходилось решать бухгалтеру! Проблемы возникали самые разные: как ошибки самих налогоплательщиков, так и отсутствие законодательных норм, регулирующих данный процесс. А именно, документ-основание корректировки или возврата — первичный вариант регистрации факта хозяйственной жизни предприятия.

Вариантов тут может быть два: когда первичный документ и его корректировка прошли в одном квартале и когда они, к великой нашей скорби, оказались в разных кварталах. Давайте подробно остановимся на обоих этих вариантах. Как указано в вышеупомянутом письме ФНС от г. Вернули нам товар или же мы решили что-то откорректировать в проданной партии, не важно. Главное для нас, что произошло это в течение одного квартала.

Далее в обычном порядке заполняем регламентные операции по НДС. Доплисты мы не формируем, так как наши операции произошли внутри одного квартала. Проводим документ и перемещаемся в Книгу покупок.

Лист Книги покупок я отражу в несколько усеченном виде, оставив только те графы, которые заполняются. В настройках выбираем интересующего нас контрагента и формируем операции по нему.

В ней мы видим, данные по нашему первичному документу, дату корректировки и сумму уменьшаемого НДС. Мы решили вернуть поставщику товар в течение одного квартала после покупки. Проводим документ и формируем Книгу покупок. В ней отражается первичный счет-фактура, следующей строчкой он же только с минусовой суммой сторно , далее корректировочный счет-фактура. Все отразилось в одной книге без доплистов. Предлагаю не описывать всю схему отражения корректировочного счета-фактуры при выставлении его по продаже прошлого квартала, а остановится именно на различиях.

Дело в том, что по бухгалтерскому учету суммы изменились именно датой выставления корректировочного счета-фактуры, а вот по налоговому изменение произошло датой выставления первичного документа.

Почему так — я не понимаю, но ФНС сказала делать так, и тут ничего не попишешь. Вернемся к нашим книгам. Корректировка и регламентные операции по НДС формируются обычным путем. В ней мы видим нашу корректировку, отраженную в периоде, в котором был выставлен первичный документ реализации.

В этом пункте также нет изменений до формирования записей книги покупок. Проводим документ. Далее переходим в Книгу покупок и формируем только доплисты за корректируемый период. В шапке книги в поле для выбора выводимых листов у нас будут показаны все кварталы, в которые вносились изменения. Выбираем нужный нам и проверяем, чтобы в доплисте отразилось сторно первичной суммы документа и новую сумму согласно корректировочным документам. Мы правильно отразили все наши корректировочные счета-фактуры, увидели их в книгах и благодаря этому правильно рассчитали НДС.

Но проблема возникает тогда, когда документы принадлежат разным кварталам. Как уже упоминалось, правки по налоговому учету проходят в квартале, в котором был выписан документ-основание. Поэтому мы должны подать уточненную декларацию за корректируемый период. Перейти к контенту. Если налоговый период уже закрыт, то внесение корректировок, в том числе по уплаченным суммам НДС, должно происходить с помощью оформления отдельного листа.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:.

Внесение изменений в текущем налоговом периоде. Порядок внесения изменений в книгу покупок регулируется постановлением Правительства РФ «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» от № (далее — Правила). Если вы вносите изменения до окончания налогового периода, то в книге покупок: Аннулируйте ошибочный счет-фактуру (корректировочный счет-фактуру) — запишите его в книгу покупок с отрицательными стоимостными значениями; Следом зарегистрируйте исправленный (исправленный корректировочный) счет-фактуру с положит.

Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в "1С:Предприятии"

В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать регистрировать счета-фактуры, которые поступили на предприятие. Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени. На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

Добавочные листы к регистру приобретений предприятия готовой продукции, товаров, услуг, расходных материалов следует формировать в каждом из случаев внесения изменений.

Получается, что приложения к журналу операций разрешают внесение корректировок, подтверждают их наличие. Дополнительные листы, которые являются приложением к книге покупок, формируются в текущем периоде, когда был обнаружен недочет.

Но период, который корректируется листом, является прошедшим. По документу можно исключать из учета уже проведенные счета-фактуры на полную стоимость или частично, по которым вычет налога на добавленную стоимость был рассчитан неверно. Также на основании дополнительных листов к книге покупок вносятся изменения в уже существующие счета фактуры текстовая часть, адрес организации и прочие сведения. Суть дополнительного листа к книге покупок сводится к закономерному течению жизнедеятельности предприятия.

Согласно последним изменениям в действующем законодательстве, каждая выписанная счет-фактура отражается в единой базе налоговой службы. По этой причине исправления в документы, подтверждающие начисления федерального сбора, просто так вносить нельзя.

Каждое изменение или группа фиксируются дополнительным листом. Основным документом, регламентирующим вопросы ведения книги покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства года. В нормативный документ неоднократно вносились изменения, касающиеся спорных вопросов. Так, долгое время инспекторы налоговой службы настаивали на том, что исправления в книгу покупок надлежит вносить в периоде фактической корректировки.

Таким образом налогоплательщики теряли свое право на вычет. Суды систематически подтверждали сторону хозяйствующих субъектов до тех пор, пока в Постановление не были внесены соответствующие изменения. Согласно определению, дополнительный лист книге покупок может быть один. Количество приурочивается к налоговым периодам, за которые отчитывается организация. Так, если отчет по налогу на добавленную стоимость представляется ежеквартально, соответственно, таких листов в текущем году может быть четыре один за прошлый год и три за текущий.

В практике хозяйствующих субъектов наиболее частыми случаями оформления дополнительных листов являются следующие:. В году форма не претерпела особых изменений. В редакции Постановления Правительства года указывается на необходимость заполнения следующих полей регистра:. Ошибочные записи в самой книге исправляются по-разному, в зависимости от того, завершился квартал или еще нет. Внутри налогового периода записи следует оформлять в основном регистре с отражением минусовых данных.

Отражение дополнительных листов книги покупок в автоматизированной программе 1С следует учитывать следующие моменты:. Основным документом, регламентирующим покупок и дополнительных листов, является Постановление Правительства года. В нем отражаются исправленная, либо иная информация. Дополнительный лист представляет собой специальный документ, прилагаемый только в определенных случаях:. Дополнительные и иные листы в книге продаж необходимо заполнять в соответствии со всеми требованиями законодательства.

Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур? Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги. На доплисте нужно:. Заполняют ее, руководствуясь требованиями законодательства, и в некоторых ситуациях представляют в ИФНС. В этой статье мы приводим образец оформления доплиста за 4 квартал г.

Таким образом, для исправления ошибок в книге продаж в текущем квартале дополнительный лист вам оформлять не требуется — исправляйте ошибочные записи непосредственно в книге покупок. Такой способ внесения корректировок и ранее не отрицался налоговиками.

Об этом мы вам сообщали на нашем сайте: подробности см. Зачем продавцу или покупателю аннулировать счета-фактуры и как это правильно сделать, узнайте. Если вам необходимо исправить ошибки в книге покупок по уже закончившемуся кварталу:. Бухгалтерские документы не имеют унифицированной формы, ведутся как в бумажном, так и в электронном виде и могут заполняться в том формате, который закреплен в учетной политике бюджетной организации ст.

Они коснулись книги продаж. Сведения из дополнительных листов книги продаж становятся основанием для внесения изменений в декларацию по НДС и представления уточненного расчета в ИФНС. Представляем пример заполнения доплиста к книге продаж за 4 квартал г. Поскольку передача сведений в ИФНС осуществляется по каналам электронно-коммуникационной связи, то формировать дополнительный лист, как и книгу продаж, следует в электронном формате.

Таким образом, форма книги продаж и ее доплиста, по которым оформлялись данные налоговые регистры до апреля года, — это уже их прежняя редакция. С указанной даты книгу продаж нужно оформлять строго по новой форме. А вот с доплистом к ней не все так однозначно — об этом расскажем в следующем разделе.

Подробнее о порядке ведения книги покупок и продаж читайте. Поэтому новые формы дополнительных листов практически полностью соответствуют обновленным формам книг покупок и продаж. То есть в дополнительных листах также предусмотрены три новые графы 1а, 1б, 1в — в дополнительном листе к книге продаж; 2а, 2б, 2в — к книге покупок , в которых необходимо указывать реквизиты корректировочных счетов-фактур, а также данные об исправлениях счетов-фактур и обычных, и корректировочных.

Кроме того, изменились и требования к подписи. Теперь вместо главного бухгалтера дополнительные листы должен подписывать руководитель организации или уполномоченное им лицо. Сами дополнительные листы могут составляться как в бумажном, так и в электронном виде. Их нужно хранить в течение четырех лет с даты последней записи п. Оформление книги продаж и книги покупок осуществляется в утвержденной законодателем форме книг, аккумулирующих сведения о поступающих и выписанных СФ.

Книга покупок предназначается для расчета налоговых вычетов по НДС. Бланк книги покупок не претерпел изменений, так как не содержит конкретных размеров налоговой ставки. Соответствующие изменения внесены и в Правила заполнения указанных граф. Скачать книгу продаж по новой форме можно в конце статьи. То есть в настоящий момент эти графы заполняются не только посредником комиссионером, агентом , приобретающим товары работы, услуги , имущественные права далее — ТРУИП по договору комиссии агентскому договору от своего имени для покупателя-комитента принципала , но и экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими ТРУИП от своего имени для инвестора, клиента.

Это является ошибкой, при допущении которой формирующему её лицу необходимо будет делать уточнения. Книгу покупок необходимо вести всем, кто осуществляет приобретение товаров и услуг, с которых требуется платить налог на добавочную стоимость.

Новый порядок действует начиная с мая года или второго квартала — в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика. Пример заполнения документа см.

После перехода на новый формат электронной НДС-декларации уже накопилось немало вопросов по заполнению уточненки. При этом каких-либо ошибок при переносе данных из книги покупок и книги продаж в разделы 8 и 9 первоначальной декларации не было. И если разделы 8 и 9 нужны, как их заполнять? Ошибочные записи в книге покупок исправляйте по-разному в зависимости от того, закончился квартал или нет.

Если квартал уже закончился и декларация отправлена налоговикам, исправляйте книгу покупок с помощью дополнительного листа к той книге покупок, в которой зарегистрирован первичный счет-фактура. Потому что сам счет-фактура правильный, но неверно зарегистрирован. Соответственно, пара для счета-фактуры не найдется, потому что у продавца в счет-фактуре стоит сумма рублей.

Механизм внесения изменений в Книгу продаж во всех случаях одинаков. Записи производятся в дополнительном листе за тот налоговый период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура. Порядок заполнения дополнительного листа книги продаж устанавливается в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных Постановлением Правительства РФ от Форма бланк дополнительного листа, прилагаемого к книге покупок, представляет собой документ, содержащий следующие разделы:.

Поле обозначенных выше разделом идет специальная таблица, в которой отражается вся исправленная в книге покупок информация. Если по какой-то причине были внесены изменения в корректировочный счет-фактуру, то следует его просто аннулировать в соответствующей графе дополнительного листа книги покупок. В данном случае также лучше всего ознакомиться с образцом заполнения дополнительного листа книги покупок в г. Регистр приведен в соответствие с изменениями в налоговом законодательстве.

Обратите внимание, что порядок расчетов не изменился. Только используется повышенная ставка налога. Если налогоплательщик обнаружил, что данные счетов-фактур отражены неверно, он должен внести исправления.

Для осуществления исправлений существуют два способа. Если ошибка найдена до окончания квартала, неправильную запись надо отразить с отрицательными значениями. Потом снова зарегистрировать счет-фактуру с правильными показателями.

Если ошибка была в прошедшем квартале и декларация по НДС уже сдана, надо выполнить действия, описанные в первом способе, но уже в дополнительном листе книги продаж или покупок. После этого необходимо сдать уточненную декларацию. В Раздел 4 формы П-3 попадает информация о взаимодействии организации с российскими контрагентами суммарно в стр. Отдельными строками выделены страны ближнего зарубежья стр. Страны дальнего зарубежья объединены в одной строке Под изменениями, которые приведут к необходимости создания дополнительных листов книги продаж, следует понимать следующее: — необходимость аннулирования частично или полностью счетов-фактур, НДС по которым ранее был предъявлен покупателю, то есть об уменьшении суммы налога, которую организация заплатила в бюджет; — принятие к учету счетов-фактур, ранее не учтенных, либо счетов-фактур, в которые были внесены изменения, увеличивающие сумму налога на добавленную стоимость, предъявленную покупателям по реализованному имуществу работам, услугам.

Рассмотрим варианты заполнения дополнительного листа книги покупок и книги продаж на примерах. Пример 1. Заполнение дополнительного листа книги покупок. Когда нужно заполнять доп. Единственное назначение таких листов — документирование исправления неверных данных по счетам-фактурам в книге покупок, и только в случае, если необходимость в таком исправлении появилась по окончании отчетного квартала.

Такая необходимость может появиться, если, например:.

Как оформить дополнительный лист

В соответствии с постановлением Правительства РФ от Новый порядок действует начиная с мая года или второго квартала - в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика. При использовании конфигураций "Управление производственным предприятием" и "Бухгалтерия предприятия" для формирования доп. В данном случае в мае года было обнаружено, что еще в декабре года были реализованы услуги организация определяла налоговую базу НДС "по отгрузке" , но в книгу продаж запись сделана не была, НДС не был начислен к уплате в бюджет.

Соответственно, корректируемый период - декабрь года. При формировании книги продаж за май года и позднее есть возможность настроить механизм формирования вывода на печать дополнительных листов. Имеются два варианта см. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки. Если флаг "Формировать дополнительные листы" не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период.

Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж. В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку "Итого" дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж. Формирование дополнительных листов книги покупок осуществляется аналогично порядку формирования доп.

При проведении данного документа будет сформирована запись для помещения в дополнительный лист книги покупок за февраль года. Перед формированием отчета "Книга покупок" также как и для формирования отчета "Книга продаж" , в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов:.

В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами "Формирование записей книги покупок" например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодов , формируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку "Итого" каждого последующего дополнительного листа кроме первого переносятся данные предыдущего листа.

Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать. На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок. НК РФ не запрещает налогоплательщику сдать в этом случае уточненную налоговую декларацию за соответствующий период, когда была совершена ошибка напротив, включение вычета в текущий период, в котором ошибка была обнаружена, скорее всего, будет признано необоснованным.

Соответственно, можно внести запись в дополнительный лист книги покупок с положительной суммой НДС к вычету. Хотя непосредственно в постановлении Правительства РФ от О такой возможности есть упоминание в письме ФНС России от По общему правилу в дополнительный лист вносятся корректировки уже отраженных ранее вычетов. Организацией ООО "Белая акация" 1 июля года было приобретено кубометров березовой доски по цене руб.

В конце месяца НДС по приобретенным ценностям был предъявлен к вычету, счет-фактура отражен в книге покупок документом "Формирование записей книги покупок". Данная ситуация не подпадает под действие нормы статьи НК РФ.

Существует две точки зрения как отражать это событие в книге покупок:. В "1С:Бухгалтерии 8" подобная операция отражается документом "Восстановление НДС", при автоматическом заполнении которого будет установлен флаг "Запись доп. Пользователь может вручную снять флаг "Запись доп.

Для получения сформированного дополнительного листа в отчете "Книга покупок" за июль нужно установить флаг "Формировать дополнительные листы" и в списке рядом выбрать значение "за текущий период". Документом "Формирование записей книги продаж" сделана запись об этом в книге продаж. Вычет НДС по факту подтверждения нулевой ставки должен быть отражен в основном листе книги покупок за сентябрь. Так как в учетной политике организации установлен налоговый период для целей НДС - месяц, 20 сентября была сдана декларация.

В этой ситуации требуется начислить НДС датой обнаружения ошибки, отразить корректировку в книге продаж за август и сдать корректирующую декларацию. Начисление НДС должно быть отражено в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отражено поступление аванса см.

Обработкой "Регистрация счетов-фактур на аванс" должен быть создан счет-фактура. Счет-фактура будет создан датой поступления аванса, которую требуется вручную изменить на дату обнаружения ошибки. При заполнении документа "Формирование записей книги продаж" за сентябрь пользователь должен вручную установить флаг "Запись доп.

Печать дополнительных листов в типовой конфигурации осуществляется при помощи отчетов "Книга покупок" и "Книга продаж". Для формирования дополнительных листов следует установить переключатель группы "Вариант формирования отчета" в положение "Дополнительные листы" см.

При этом становится доступным выбор вариантов формирования дополнительных листов:. Текущий период - дополнительные листы формируются за текущий период с корректировками, внесенными в последующих налоговых периодах. При этом дополнительные листы автоматически нумеруются. Данная методика предназначена для формирования дополнительных листов "задним числом".

Например, если в качестве периода отчета установлен январь, то будут сформированы все дополнительные листы книги покупок за январь, в которых будут отражены корректировки, внесенные в феврале, марте и т.

Корректируемый период - дополнительные листы формируются за все предыдущие налоговые периоды, в которые внесены изменения в текущем налоговом периоде периоде формирования книги покупок книги продаж. Данная методика предназначена для формирования дополнительных листов "по мере их возникновения".

Например, если в августе корректируются счета-фактуры, выданные в январе и марте, то при составлении отчета за август будут сформированы: дополнительный лист книги покупок книги продаж за январь; дополнительный лист книги покупок книги продаж за март; в сформированных дополнительных листах будут отражены корректировки, внесенные в августе.

Для формирования записей дополнительных листов предназначены документы "Формирование записей книги покупок", "Формирование книги продаж", "Запись книги покупок" и "Запись книги продаж". Для того, чтобы запись книги покупок или запись книги продаж была отражена в дополнительном листе, предназначены специальные реквизиты документов "Запись доп. Для того, чтобы строка документа "Формирование записей книги покупок" или "Формирование записей книги продаж" отразилась в дополнительном листе, следует в этой строке установить флаг "Запись доп.

Для этого рекомендуется указать в реквизите "Дата доп. Указанные реквизиты заполняются автоматически, но их значения могут быть изменены пользователем.

При заполнении документа "Формирование записей книги покупок", флаг "Запись доп. Реквизит "Дата доп. При автоматическом заполнении в реквизите указывается дата документа из графы "Счет-фактура". При автоматическом заполнении документа "Формирование записей книги продаж" флаг "Запись доп. При этом формируются две записи дополнительного листа книги продаж:. Если требуется ввести запись дополнительного листа вручную, следует дополнительно, в конце периода, ввести новый документ "Формирование записей книги покупок" "Формирование записей книги продаж" , заполнить соответствующие значения реквизитов в качестве даты дополнительного листа следует указать дату корректируемого счета-фактуры и сохранить без проведения кнопка "Записать".

Документ "Формирование записей книги покупок" "Формирование записей книги продаж" следует использовать в тех случаях, когда корректируемый счет-фактура автоматически отражается в книге покупок книге продаж. То есть, в договоре, указанном в документе "Счет-фактура выданный", должен быть установлен флажок "Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж".

Если счета-фактуры отражаются в книге покупок книге продаж вручную при помощи документов "Запись книги покупок" "Запись книги продаж" , то для ввода записей дополнительных листов следует использовать документы "Запись книги покупок" или "Запись книги продаж" соответственно.

Для того, чтобы документ "Запись книги покупок" отражал запись дополнительного листа, необходимо заполнить его реквизиты следующим образом:. НДС 36 ,14 руб. Счет-фактура зарегистрирован в книге покупок.

Предположим, что в июне поставщик аннулировал данный счет-фактуру. Так как счет-фактура был получен в предыдущем налоговом периоде, его корректировку следует отразить в дополнительном листе книги покупок.

Для этого в июне следует см. Для отражения записи дополнительного листа книги продаж следует ввести два документа "Запись книги продаж". Один - для аннулирования зарегистрированной ранее записи книги продаж суммы в документе со знаком "минус" , другой - для регистрации счета-фактуры с учетом исправлений. В обоих документах следует:. НДС руб. Счет-фактура зарегистрирован в книге продаж. В июне в счет-фактуру были внесены исправления сумма счета-фактуры была увеличена до 2 руб.

Так как счет-фактура был выдан в предыдущем налоговом периоде, его корректировку следует отразить в дополнительном листе книги продаж. Для этого в июне следует:.

В типовой конфигурации для указания налогового периода по НДС при формировании дополнительных листов и при заполнении документов "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж" предназначена константа "Налоговый период по НДС". Возможные значения константы "Месяц" и "Квартал". Значение константы по умолчанию "Месяц". Для автоматического формирования книги покупок и книги продаж следует вводить документы "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж".

Независимо от применяемого налогового периода по НДС месяц или квартал указанные документы следует вводить в конце каждого месяца. При автоматическом заполнении документов "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж", флаг "Запись доп.

При формировании дополнительных листов книги покупок и книги продаж показатель итоговой строки дополнительного листа рассчитывается за каждый месяц, который входит в период, за который формируется отчет, с учетом корректировок, отраженных в ранее сформированных дополнительных листах.

При автоматическом заполнении документов "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж" флаг "Запись доп. При формировании дополнительных листов книги покупок и книги продаж показатель итоговой строки дополнительного листа рассчитывается за каждый квартал, который входит в период, за который формируется отчет, с учетом корректировок, отраженных в ранее сформированных дополнительных листах. Формирование дополнительных листов книги продаж аналогично формированию дополнительных листов книги покупок, с той лишь разницей, что в дополнительном листе книге продаж корректировка счета-фактуры отражается двумя строками.

Первая строка аннулирует выданный ранее счет-фактуру, вторая - регистрирует счет-фактуру с учетом корректировок. Обновили ли вы программу? Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Главная Материалы Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в "1С:Предприятии". Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Постановлением Правительства РФ от Наш журнал уже достаточно подробно освещал это налоговое новшество см.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от Новый порядок действует начиная с мая года или второго квартала - в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика.

Оформляем новые дополнительные листы

В прошлый раз корректировки в эти документы вносились в октябре года постановлением Правительства от К примеру, в этих налоговых регистрах появились новые графы:. Таким образом, форма книги продаж и ее доплиста, по которым оформлялись данные налоговые регистры до апреля года, — это уже их прежняя редакция. С указанной даты книгу продаж нужно оформлять строго по новой форме. А вот с доплистом к ней не все так однозначно — об этом расскажем в следующем разделе.

Рассмотрим пример. Налогоплательщик в году обнаружил ошибки в книгах продаж за 1-й квартал и 3-й квартал года. Здесь действует единое правило: доплист оформляется по той же форме, что и книга продаж, в которую вносятся корректировки.

Делать это следует для обеспечения сопоставимости данных книги продаж и ее дополнительного листа. Данной позиции придерживается Минфин, ссылаясь на п. Если изменения в книгу продаж вносятся за периоды до Это необходимо для обеспечения сопоставимости данных книги продаж и ее дополнительного листа.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. В переходные периоды часто возникает вопрос о том, каким образом оформлять документы — по старой или по новой форме. С апреля года власти вновь изменили форму книги продаж и доплиста к ней. Из материала вы узнаете, когда требуется оформить доплист по старой форме. Новая форма дополнительного листа к книге продаж с Ее заполняют только те налогоплательщики, которые оформляют декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.

Ее заполняют в отношении товаров, вывезенных за пределы нашей страны на территорию государства — члена ЕАЭС.

К книге продаж в прежней редакции — дополнительные листы в той же редакции Рассмотрим пример. Как заполнить дополнительный лист? Чтобы заполнить дополнительные листы книги продаж, необходимо выполнить следующие действия. Итоги С Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума.

Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

Как оформить доплист книги продаж по старой форме?

Когда нужно заполнять доп. Единственное назначение таких листов — документирование исправления неверных данных по счетам-фактурам в книге покупок, и только в случае, если необходимость в таком исправлении появилась по окончании отчетного квартала. Такая необходимость может появиться, если, например:. Обе процедуры осуществляются с применением дополнительных листов далее мы рассмотрим, как именно. Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур? Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги.

Нужно ли составлять дополнительный лист книги продаж, если в выставленном счете-фактуре был неправильно указан адрес покупателя, если ошибка обнаружена после регистрации счета-фактуры в прошлом налоговом периоде? Вопрос: В каком случае подается уточненная декларация по НДС, а в каком случае доп лист к книгам продаж, покупок? Ответ: В Книгу продаж вносятся корректировки путем оформления дополнительного листа, в случаях, например: при выявлении технической ошибки, из-за которой НДС не был начислен или был начислен не в полной сумме; - при выявлении ошибки, которая привела к «задвоению» реализа.

Использование дополнительного листа в книге покупок и продаж

В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать регистрировать счета-фактуры, которые поступили на предприятие. Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость , которую уплачена за определенный период времени. На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

Когда заполняется дополнительный лист книги покупок в 2020 году

Когда нужно заполнять доп. Такая необходимость может появиться, если, например:. Обе процедуры осуществляются с применением дополнительных листов далее мы рассмотрим, как именно. Когда заполняется дополнительный лист книги продаж — другого учетного документа для счетов-фактур? Здесь имеет место аналогия: в случае если по окончании отчетного квартала у фирмы появляется необходимость в корректировке данных по счетам в книге продаж, то такая корректировка осуществляется с помощью ДЛ книги. Если отчетный квартал еще не закончился, то корректировка неверных данных по счетам осуществляется непосредственно в книге покупок или продаж, без использования доплистов к ним.

Использование дополнительных листов в книге покупок мотивировано необходимостью внести изменения в соответствующий документ учета за прошедший налоговый отчетный период. Это связано, прежде всего, с правом на вычет налога на добавочную стоимость, возникшим в конкретный отчетный период.

Форма дополнительных листов к книгам продаж и покупок и порядок их оформления изменились. Это связано с появлением корректировочных счетов-фактур, а также с новым порядком внесения исправлений во все счета-фактуры. Постановление пост. Правительства РФ от Тем не менее новые формы документов можно применять уже начиная с января этого года письмо Минфина России от Дополнительные листы по сути являются продолжением книги покупок и книги продаж и составляются, если в них необходимо внести какие-то исправления после завершения квартала и сдачи декларации по НДС.

В книге покупок хозяйствующим субъектам надлежит отражать регистрировать счета-фактуры, которые поступили на предприятие. Иными словами, именно этот документ подтверждает сумму входного налога на добавленную стоимость, которую уплачена за определенный период времени. На книгу покупок и продаж обращают особое внимание налоговые инспекторы, поскольку отражение операций в этом регистре помимо налоговой нагрузки позволяет применять вычеты.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. hedtinessci

    Это всё чтоб с обычных людей(рабов содрать побольше денег, чтоб мы меньше получали свои честно заработанные деньги на жизнь. Так пидорасы на всё цены поднимают, продукты, квартплата и т.п. а вот зарплата постоянно падает (типа кризис), к тому же везде идут сокращения. Эти чиновники совсем зажрались, каким местом они думают мы бл.ть не в Европе живёт там где заработанная плата труда больше в несколько раз.

  2. hillpongprob1973

    Здравствуйте, в том то и дело, что военкомат не хочет принимать никаких медицинских документов кроме, как из поликлиники . Т.е. это не законно? и все таки можно проходить обследование в мед. центре?

  3. Викентий

    Как быть? Дело в том, что у меня слабость сейчас уже не такая сильная, уже больше субъективная. Может ли военкомат тогда сказать, мол, это вообще не считается слабостью и признать годным? Нужно ли тогда идти снова к врачу и просить расписать подробнее?