+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Покупка основных средств у физического лица проводки

Нередко организации покупают товары, материалы и иное имущество у физических лиц не являющихся предпринимателями. Чаще всего в роли таких продавцов выступают учредители, руководящие и иные работники компании. Но бывают случаи, когда организация приобретает необходимое ей редкое оборудование или запчасти у стороннего гражданина, просто найдя его по объявлению в СМИ или интернете. Подобные сделки с физическими лицами имеют определенные особенности, прежде всего в оформлении. Посмотрим, какие именно документы необходимо составить и что в них включить, чтобы у организации не возникло проблем с признанием стоимости приобретенных активов в налоговом учете.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Подборки из журналов бухгалтеру

Вопрос: Может ли физ. Данное физ лицо является директором и учредителем этой фирмы. Как можно провести эту сделку, чтобы имущество стало собственностью организации, а физ. Ответ: Да, может. Гражданин физлицо вправе продать недвижимое имущество организации ст. Чтобы продавец физлицо получило деньги за имущество, а организация стала собственником, заключают договор купли-продажи. Еще читайте: производственный календарь с комментариями. Дебет 08 Кредит 76— отражена стоимость имущества, приобретенного за плату, которое будет учтено в составе основных средств;.

Дебет 08 Кредит 23 26, 70, Организация, купившая имущество у физического лица, не является налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому удерживать в таком случае налог не надо п. Гражданин самостоятельно рассчитывает сумму налога, которую он должен уплатить в бюджет с доходов от продажи собственного имущества.

А также самостоятельно представляет налоговую декларацию ст. Какими документами оформить поступление за плату объекта, который в дальнейшем будет использован в качестве основного средства.

Такую отметку ставят, оформляя приобретенное имущество, в акте приемки-передачи основного средства. По общему правилу акты надо составлять на дату, когда право собственности на имущество переходит от продавца к покупателю. Обычно по умолчанию это происходит в день отгрузки, если иное не предусмотрено в договоре поставки.

Исключение предусмотрено лишь для зданий или сооружений. Акт о приемке таких объектов составляют на ту же дату, которая стоит в передаточном документе. При этом неважно, зарегистрированы права собственности на объект или нет. Порядок оформления акта зависит от того, как до этого учитывал имущество поставщик — как товар или в составе основных средств. Он не занимается предпринимательской деятельностью. Когда купили имущество у физлица, составьте документ, форму которого разработайте самостоятельно.

Поступление же такого объекта задокументируйте в обычном порядке. В отличие от покупки у организации или предпринимателя для ситуации, когда вещь приобретают у человека, никаких унифицированных форм нет. Поступление основного средства задокументируйте актом приемки-передачи. В первоначальной стоимости основных средств, приобретенных за плату, учитывайте следующие суммы:.

Например, стоимость услуг транспортной организации или зарплату сотрудников, которые собирали и монтировали объект;. Правда, поступают так, только если планируют использовать основное средство в деятельности, не облагаемой этим налогом.

В остальных случаях НДС и акцизы в первоначальной стоимости не учитывают. Важно: организации, которые вправе применять упрощенный порядок бухучета , могут основные средства принимать к учету:. Например, договора строительного подряда.

Иные затраты, которые непосредственно связаны с покупкой или строительством основных средств, можно сразу включать в состав расходов по обычным видам деятельности. Например, таможенных деклараций, приказов о командировке и т. Обычно используют унифицированные формы, в которых все они предусмотрены. Однако закон не запрещает вам или вашим контрагентам использовать собственные формы.

В противном случае документ нельзя считать первичным, а значит, и подтвердить приобретение основного средства или удостоверить определенный размер его первоначальной стоимости тоже нельзя. Дебет 19 Кредит 60 76 — отражен НДС по приобретенному имуществу, которое будет учтено в составе основных средств, и затратам на доведение его до состояния, пригодного к использованию;. В бухучете стоимость основных средств погашайте путем начисления амортизации.

По основным средствам некоммерческих организаций начисляется износ. Отсутствие первичных документов признается грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов. Если такое нарушение было допущено в течение одного налогового периода, инспекция вправе оштрафовать организацию на сумму 10 руб. Если нарушение обнаружено в разных налоговых периодах, размер штрафа увеличится до 30 руб.

Нарушение, которое привело к занижению налоговой базы, повлечет за собой штраф в размере 20 процентов от суммы каждого неуплаченного налога, но не менее 40 руб. Кроме того, по заявлению налоговой инспекции суд может применить к должностным лицам организации, например к ее руководителю, административную ответственность в виде штрафа на сумму В каждом конкретном случае виновный в правонарушении устанавливается индивидуально.

При этом суды исходят из того, что руководитель отвечает за организацию бухучета, а главный бухгалтер — за его правильное ведение и своевременное составление отчетности п. Поэтому субъектом такого правонарушения обычно признается главный бухгалтер бухгалтер с правами главного.

Руководитель организации может быть признан виновным, если:. За неправильное оформление первичных документов по учету основных средств ответственность не предусмотрена гл. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: Основные средства. Как оформить и отразить в бухучете приобретение основных средств за плату, какими документами оформить поступление за плату объекта, как сформировать первоначальную стоимость основных средств подробно в статье.

Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом.

Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

О приобретении имущества у физлица

Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме. Об этом сказано в п. В документе указывается следующее:. К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи. Как оформить покупку автомобиля у физлица в налоговом учете, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс.

Для того чтобы оприходовать полученное от физлица основное средство в учете, бухгалтеру нужно составить акт по форме ОС Можно использовать формы документов, самостоятельно разработанные организацией. Такие формы должны быть закреплены в учетной политике. Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации:. Лимит расчета наличными в руб. В соответствии с подп. Физлица не являются плательщиками НДС, поэтому никаких расчетов по налогу при покупке ОС не возникает.

Особое внимание бухгалтеру нужно уделить формированию первоначальной стоимости купленного основного средства. Что касается налога на имущество, то исчислять его нужно после перехода права собственности на ОС к организации. Для организации нет принципиальных различий в учете операций по покупке основных средств у юридических и физических лиц. Бухгалтер оформляет одинаковые первичные документы, делает привычные проводки.

А самое главное — не возникает обязанности по уплате дополнительных налогов и составлению отчетности. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Покупка основного средства у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нечасто встречается в деятельности организаций. Поэтому у бухгалтера могут возникнуть проблемы с правильным оформлением такой сделки.

В настоящей статье рассмотрим основные юридические, бухгалтерские и налоговые нюансы. Оформляем договор на покупку основного средства у физического лица Составляем первичные документы Формируем проводки Налоговые нюансы покупки ОС Итоги. Оформляем договор на покупку основного средства у физического лица Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме.

В документе указывается следующее: информация о поставщике и покупателе; описание предмета договора; количество ОС; порядок расчетов; реквизиты; подписи сторон. Можно также вписать и другие положения. Составляем первичные документы Для того чтобы оприходовать полученное от физлица основное средство в учете, бухгалтеру нужно составить акт по форме ОС Формируем проводки Оприходование основного средства, купленного у физического лица, оформляется теми же проводками, что и покупка у организации: Дт 08 Кт 60 76 — отражено приобретение основного средства; Дт 01 Кт 08 — основное средство принято к учету; Дт 60 76 Кт 51 50 — произведена оплата.

Налоговые нюансы покупки ОС В соответствии с подп. Страховые взносы на такую выплату физлицу не начисляются в соответствии со ст. Итоги Для организации нет принципиальных различий в учете операций по покупке основных средств у юридических и физических лиц. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день! Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме.

В бухгалтерском учете сделка по приобретению активов у физического лица отражается следующими проводками: Дебет 10 или 41 Кредит 60 - приняты к учету материалы или товары, приобретенные у физлица; Дебет Кредит 60 - отражена задолженность перед физлицом за купленное у него основное средство; Дебет 01 Кредит - принято к учету основное средство; Дебет 60 Кредит 50 или 51 - оплачены материалы, товары или основные средства, приобретенные у физлица. Лежнева В.В., эксперт в области бухгалтерского учета и налогообложения.

Покупка основных средств у физического лица проводки

Автор Дегтярев В. Приобретение имущества у физического лица — способ уменьшения налога на прибыль без уплаты налога на доходы физических лиц и единого социального налога. Суть схемы: Физическое лицо продает товары материалы организации, которые используются ей в производственных целях. В результате физическое лицо вправе получить безналоговый доход до тыс. При этом организация сможет учитывать такие расходы для целей исчисления налога на прибыль.

Согласно п. Другими словами, продажа такого имущества не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:.

При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика пять лет и более, а также при продаже иного имущества, доли ее части в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, доли ее части в уставном капитале организации.

Отметим, что данная схема применима к физическим лицам, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. При таких обстоятельствах, желательно, чтобы такие сделки по продаже имущества осуществлялись не более одного раза в год.

В противном случае, можно признать такое физическое лицо индивидуальным предпринимателем по следующим основаниям. Под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность , направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Действительно, продажа имущества физическим лицом может быть направлена на получение прибыли, носить систематический характер несколько таких однородных сделок.

Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность , направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Заметим, что не имеет значение для признания таких доходов как доходов от предпринимательской деятельности, что физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. Гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица с нарушением требований пункта 1 настоящей статьи, не вправе ссылаться в отношении заключенных им при этом сделок на то, что он не является предпринимателем.

Суд может применить к таким сделкам правила настоящего Кодекса об обязательствах, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Вывод: Во избежание возможных конфликтов с налоговыми органами физические лица могут совершать сделки по продаже своего имущества организациям не чаще одного раза в год. Приобретение имущества у физического лица за наличный расчет может осуществляться как непосредственно в организации, так и через подотчетные лица организации.

Кредит 60 субсчет "Расчеты с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей" — рублей - оприходованы товары материалы , приобретенные у физического лица. Дебет 60 субсчет "Расчеты с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей".

Заметим, что передача наличных денежных средств физическому лицу оформляется только его распиской в их получении. Контрольно-кассовая техника в данном случае не должна применяться , поскольку используется только в случае реализации товаров индивидуальными предпринимателями и организациями, а не физическими лицами. Статья 2 Федерального закона от 22 мая г. N ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт" Сфера применения контрольно-кассовой техники.

Контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и или расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. При закупке товаров у физического лица должен быть составлен закупочный акт.

Унифицированной формы для этого документа не принято. В этом случае на основании ст. N ФЗ "О бухгалтерском учете" закупочный акт оформляется в произвольной форме, в котором должны быть следующие реквизиты:. При наличии подтверждающих документов закупочные акты, расписки физического лица в получении денежных средств и обосновании их производственного характера, такие расходы уменьшают налогооблагаемую прибыль организации. N 22 "Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на прибыль".

При оценке правомерности отнесения на себестоимость затрат, связанных с производством и реализацией продукции, арбитражный суд принимает во внимание представленные налогоплательщиком доказательства в подтверждение факта и размера этих затрат. По результатам проверки закрытого акционерного общества налоговой инспекцией был сделан вывод о необоснованном включении в себестоимость продукции части расходов по приобретению топлива, сырья и материалов.

При этом налоговая инспекция исходила из того, что факт несения соответствующих расходов подтвержден только актами, составленными работниками данного акционерного общества. На основании акта проверки налоговой инспекцией было принято решение о взыскании с налогоплательщика суммы заниженной прибыли, штрафов и пеней. Не согласившись с выводами налоговой инспекции, акционерное общество обратилось в арбитражный суд с иском о признании данного решения недействительным.

При этом истец ссылался на приобретение им соответствующего сырья и материалов у физических лиц за наличный расчет. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" и Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина России от Однако в случае уменьшения на сумму соответствующих расходов налогооблагаемой прибыли способ их подтверждения имеет существенное значение.

Поэтому при отсутствии в подобных ситуациях двусторонних актов налогоплательщик обязан доказать факт приобретения сырья и материалов. В рассматриваемом случае в подтверждение факта совершения данных хозяйственных операций и размера понесенных расходов истец представил акты оприходования сырья и материалов, а также акты, по которым соответствующие сырье и материалы были отпущены в производство. Оценив представленные истцом доказательства в совокупности, суд пришел к выводу о подтвержденности факта несения налогоплательщиком спорных расходов и их размера и удовлетворил иск.

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 20 марта г. Из материалов дела, в том числе акта выездной налоговой проверки и оспариваемого решения ответчика видно, что по результатам проверки Общества налоговой инспекцией был сделан вывод о необоснованном включении в себестоимость продукции расходов по приобретению продуктов питания. При этом налоговая инспекция исходила из того, что факт несения соответствующих расходов подтвержден закупочными актами, составленными в одностороннем порядке работником данного общества, что является нарушением пунктов 1 и 2 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

На основании акта проверки налоговой инспекцией было принято оспариваемое решение о взыскании с истца сумм доначисленных налогов, штрафов и пеней.

Не согласившись с выводами налоговой инспекции, общество с ограниченной ответственностью обратилось в арбитражный суд с иском о признании данного решения недействительным. При этом истец ссылался на приобретение им соответствующих продуктов питания у физических лиц за наличный расчет, а также на то, что перечень обязательных реквизитов, закрепленный в статье 9 Федерального закона от В пункте 2 Обзора судебной практики применения законодательства о налоге на прибыль приложение к информационному письму ВАС РФ от В подтверждение факта совершения данных хозяйственных операций и размера понесенных расходов истец представил подлинники закупочных актов, товарных отчетов, накладных, кассовых документов, которые были исследованы в совокупности судом первой инстанции в судебном заседании и оценены как подтверждающие факты несения налогоплательщиком спорных расходов и их размера, а также использования закупленных продуктов в процессе производственной деятельности.

Заметим, что действующее законодательство РФ не обязывает физическое лицо иметь какие-либо подтверждающие первичные документы о приобретении имущества, которое в дальнейшем будет продаваться организации интересный момент с точки зрения оптимизации налогообложения. Вывод: Приобретение организацией товаров материалов у физического лица в сумме до тыс. Обязанность физического лица подавать налоговую декларацию в случае продажи имущества.

Согласно ст. В налоговой декларации физического лица необходимо указать все полученные им в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами достаточно большая работа. Статья НК РФ. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях и настоящего Кодекса.

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате доплате или возврату по итогам налогового периода.

На наш взгляд, Законодатель, установив обязанность подавать полную налоговую декларацию без обязанности уплачивать налог, нарушил основополагающие принципы налогового права. Действительно, практически каждое физическое лицо должно подавать декларацию, поскольку в течение календарного года что-то, но продавало другим физическим лицам, причем в данном случае не важно на какую сумму.

Все это никак не согласуется с основополагающим принципом налогового права — простотой налогового контроля. При таких обстоятельствах, возникает закономерный вопрос — какая ответственность возникает в случае неподачи декларации физическим лицом в данной схеме? Если такая декларация не будет подана по истечении 6 месяцев с момента подачи декларации 30 апреля , то физического лица в принципе нельзя привлечь к налоговой ответственности.

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации. Заметим, что у налоговых органов нет возможности выявить такое правонарушение, поскольку организация не обязана представлять сведения о приобретении имущества у физического лица.

В данном случае физическое лицо самостоятельно исчисляет налог на доходы физических лиц, поэтому организация не является налоговым агентом только налоговые агенты обязаны представлять сведения об операциях, по которым обязаны удерживать налоги.

Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов , в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет внебюджетный фонд налогов.

Вывод: Правильное применение возможностей налогового законодательства РФ в данной схеме позволяет получать безналоговые и законные источники денежных средств, которые учитывались бы для целей налогообложения возможный вариант выплаты части заработный платы.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики.

Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Наведи порядок в сверке с налоговой за две минуты в СБИС. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Принципиальная возможность схемы Согласно п. Кого выгоднее нанять: сотрудника, ИП или самозанятого Когда и как оформлять наёмных работников. Бонусом — бесплатные шаблоны договоров. Подтвержденный профиль. Обучение по охране труда, мы приходим на помощь! Лицензированный учебный центр. Пройдите обучение, не выходя из дома. Регистрация медизделий по новым правилам. Мы поможем!

Закупка товаров у граждан: оформляем и считаем налоги

Иногда организации и предприниматели покупают товары у граждан-непредпринимателей. Какие документы нужно оформить, чтобы включить стоимость покупки в расходы? Как при последующей продаже этого товара рассчитать НДС? Организации нужно заключить договор купли-продажи в письменной форме в любом случа е подп.

Ограничений по сумме наличных расчетов с физическими лицами нет. Это может быть закупочный акт, в котором стороны укажут, что продавец передал покупателю конкретный товар, а покупатель, в свою очередь, уплатил продавцу деньги. Этот акт одновременно будет и первичным документом товара для целей бухгалтерского учета и налогообложения. Постановлением Госкомстата от Также установлена обязанность торговых организаций оформлять закупочным актом приобретение у населения сельхозпродуктов, дикорастущих ягод, грибов, орехо в п.

Письмом Роскомторга от Таким образом, если у вас не общепит, то вы может е п. При этом организации в учетной политике следует указать, какую форму акта она будет использоват ь п. Посмотрим, какую самостоятельно разработанную форму акта лучше использовать, чтобы потом не пришлось доказывать приобретение товара в суд е Постановления ФАС СЗО от Затраты на приобретение у физлица товаров можно учесть в расходах в общем порядке и при расчете налога на прибыл ь п.

Только помните, что если вы купили имущество, которое принимаете к учету как основное средство, то уменьшить срок его полезного использования на период его фактической эксплуатации продавцом можно, только если продавец сможет такой срок документально подтвердит ь п. Исключением является реализаци я пп. Если вы купили сельхозпродукцию и переработали ее, то база по НДС по переработанной продаваемой продукции считается исходя из полной цены реализации без вычета цены приобретени я Письмо Минфина от При этом в счете-фактуре надо указат ь Письмо ФНС от Удерживать с дохода, выплачиваемого продавцу-физлицу, НДФЛ и начислять на этот доход страховые взносы не нужно.

Ведь в такой ситуации по НДФЛ вы не являетесь налоговым агенто м п. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Что нужно сделать.

Обновление инвестиционного налогового вычета. Применение предпринимателями ПСН ограничили. Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно. Экологический сбор: что нового. Увольнение дистанционщиков: что говорят суды. Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт.

Смещение срока начала действия спецоценки. Оформляем путевые листы. Каверзные вопросы спецрежимников. Вопросы начала года: смена режима, переходящие операции. СЗВ-ТД: последнее кадровое мероприятие. Поездки работников: выявляем неочевидные доходы. Внедряем электронную трудовую книжку. Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы. Как из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетности.

Нечем платить работникам: что можно сделать. Стать самозанятым сможет любой житель России. Работодателям рекомендовано быть гибче. Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить. Служебные записки: полезные образцы. Новый порядок взыскания ПФР-штрафов. Налоговые перемены для IT-компаний: новогодний подарок.

Январские НДС-поправки. Работодатели должны отпускать работников на диспансеризацию. Аудиторская тайна отменяется? Пособия запоминаем важные цифры.

Фирма пригласила иностранца? Тест: учет представительских расходов. Налоговый учет возмещения ущерба Пенсионному фонду. Зарплату можно выдать раньше установленного срока. Декларация 3-НДФЛ: перезагрузка. Аудит бухотчетности когда это обязательно. Недетские проступки детей: когда родители должны возместить вред. Единый налоговый платеж: утвержден пакет документов. Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ. НДФЛ в прошлые годы платили не вовремя: будет ли штраф.

НДС: новое в книге продаж и декларации. Покупка бэушного авто: меры предосторожности. Управленческий ОФР. Заполняем новую 3-НДФЛ. ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы. Тест: какие документы должен подписывать работник. Алименты предпенсионерам: Закон уже действует. Майские праздники: открываем отпускной сезон.

Трудовые штрафы: что считать нарушением. Налоговые правила возврата некачественных товаров. КБК: очередные небольшие изменения. Оплата труда: оформление, расчет, налоги. Многодетным семьям предоставлены дополнительные льготы.

Предоставление акционерам бухотчетности. Компенсируем несвоевременную выдачу трудовой книжки. Госрегистрация по-новому: что осталось неясным. Узнать свою кредитную историю: миссия выполнима.

Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в июне. Сдавать отчетность через сайт ФНС можно еще год. Тонкости получения процентного НДФЛ-вычета. Бухотчетность: вопросы после сдачи. Преимущества быть малым. НДС: сомнения, вопросы, пояснения. Из-за чего договор подряда могут признать трудовым. Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в июле.

Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Самовольно прекратить начислять амортизацию нельзя. Оцениваем обоснованность налоговой выгоды. Сдали СЗВ-М — внимательно прочтите полученный протокол.

Просроченная налоговая переплата. Работодатель может заплатить авансовый НДФЛ за работника-мигранта. Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в августе. Летние проблемы с НДФЛ-вычетами на детей-студентов. Выплаты иностранным юрлицам: формируем налоговый расчет. Упрощенка: топ-7 ошибок бухгалтера. Электронный больничный: прогресс наступает Логические задачи: результаты конкурса.

Многие организации опасаются покупать товары у физлиц. И зря.

Схема: Приобретение имущества у физического лица

Приобретение основных средств за денежную плату — самый популярный способ поступления внеоборотных активов в организацию. Приходуется такой объект проводками на сумму всех потраченных на приобретение денег. На начальном этапе важно правильно определить соответствие купленного имущества критериям отнесения к основным средствам. Задача бухгалтера — установить наличие обозначенных критериев и верно идентифицировать купленную ценность.

Если критерии не соблюдаются, то объект можно признать либо материалом, либо товаром без амортизационных начислений. Покупается объект у поставщика за определенную, заранее оговоренную плату. Цена актива прописывается в договоре поставки или купли-продажи. В момент передачи имущественной ценности покупателю составляется акт приема-передачи. Как правило, стороны формируют бланк акта по типовой форме:.

Если принимается оборудование на складе без использования в качестве ОС, то используется акт поступления ОС Заполненный двумя сторонами передаточный акт служит основным документом, на основании которого возможно оприходовать объект как основное средство. Покупка ОС включает расходы на оплату стоимости по договору, а также иные траты сопутствующего характера — транспортные, монтажные и другие. На полученный объект заводится инвентарная карта ОС Передаточный акт оформляют для каждой стороны.

Бланк ОС-1 содержит несколько разделов, оформление которых зависит от того, был ли объект ранее в эксплуатации или не был. На новые основные средства первый раздел заполнять не нужно, здесь приводятся данные только по бывшим в употреблении активам — период использования, начальная стоимость. Второй раздел заполняется в экземпляре принимающей стороны, приводятся данные на день принятия к учету — стоимость, срок полезного использования с учетом показателей первого раздела.

Пример оформления ОС-1 в excel — скачать. Купленная ценность должна быть оприходована по стоимости, называемой первоначальной. Это сводный показатель, включающий не только ту цену покупки, что обозначена в договоре поставке, но и все связанные расходы компании по приобретению за плату актива. На начальном этапе поступления основного средства за плату собираются все затраты, имеющие отношение к купленному объекту. Сбор отражается по дебету счета 08 — это специальный вспомогательный промежуточный счет, который позволяет подвести итоги всем тратам и посчитать суммарную стоимость купленного основного средства с учетом всех расходов.

Фактические расходы на приобретение имущества формируют начальную стоимость по дебету 08 счета. После учета всех совершенных затрат по покупке объекта, его нужно оприходовать, для чего выполняется единственная проводка — сумма всех расходов переводится с кредита 08 в дебет 01 проводка Д01 К08 , где основное средство и будет числиться до момента, когда понадобиться его списать или передать другому лицу.

Если компания покупает основное средство, бывшее в употреблении , то, в целом, бухгалтерский учет такого актива ничем не отличается от заявленного для объектов, не бывших в эксплуатации. Проводки по учету ранее использованных ОС те же самые. Единственное отличие — это возможность сократить срок полезного использования на тот временной период, в течение которого он работал у предыдущего хозяина. Время эксплуатации можно узнать из передаточного акта, который стороны составляются в момент покупки.

Если формируется типовой бланк акта, то данная информация приводится в первом разделе. Уменьшить срок полезного использования для принятого бывшего в эксплуатации основного средства можно, если продавец — это организация или ИП. У таких лиц есть возможность документом подтвердить реальный срок работы ОС. Амортизацию по бывшему в употреблении активу при этом нужно будет начислять с учетом уменьшенного срока эксплуатации. Возможна ситуация, что бывший в использовании объект исчерпал свой СПИ, то есть у продавца он отработал весь выделенный для него полезный срок по классификации.

Тогда СПИ можно определить самостоятельно с учетом техники безопасности. Если основное средство покупается у гражданина без образования ИП, то сделка регулируется двусторонним договором купли-продажи, составленном между компанией-покупателем и продавцом — физическим лицом. При необходимости договор дополняется передаточным актом. В бухучете основное средство приходуется в обычном порядке на основании проводок, указанных выше. Срок нужно устанавливать, согласно Классификации полный.

Компании на упрощенном режиме стоимость купленного основного средства включают в свои расходы только после ввода его в эксплуатацию. В отношении недвижимых объектов действует правило учета в расходах только после получения документа о госрегистрации прав на него. Порядок учета в расходах затрат на покупку ОС зависит от момента совершения сделки: до перехода на УСН или в момент пребывания на данном режиме.

Как правило, цена покупаемого объекта включает НДС. Компания не всегда может принять его в вычету. В некоторых случаях налог нужно также отнести во вложения в актив. Пример: поступление основного средства приходится на 1 квартал год, заявить на вычет НДС можно не позднее 1 квартала года. Если актив нуждается в монтажных работах, то НДС возмещается не ранее квартала, в котором оборудование принято к установке на счет Если имущество в монтаже не нуждается, то на вычет можно заявить не ранее квартала, в котором стоимость основного средства была зафиксирована по дебету Пример: актив куплен в 1 квартале года, цена поставщика отражена по дебету счета 08 в 1 квартале года.

Значит, НДС по цене поставщика можно возместить в 1 квартале, показав его в декларации за этот период. Возможна ситуация применения ОС как в облагаемых, так и необлагаемых операциях.

Тогда нужно выделять долю налога, приходящуюся на оба вида операций. При этом часть НДС будет возмещена приходящаяся на налогооблагаемые операции, а часть — включена в стоимость основного средства. Покупая основное средство, организации нужно учесть в стоимости приходуемого актива все понесенные затраты посредством бухгалтерских проводок. НДС из затрат можно выделить к возмещению, если контрагент предоставил счет-фактуру, а основное средство планируется использовать для операций с начислением и уплатой НДС.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:. Это быстро и бесплатно! Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев. Search for:. Добавить комментарий Отменить ответ. Вам также может понравиться.

Что такое первоначальная стоимость основных средств — назначение, содержание, формулы, расчет, проводки и примеры. Бухучет при приобретении основного средства, бывшего в эксплуатации на примере. Как оприходовать подержанные ОС? Учет строительства основного средств подрядным способом на примерах — таблица с проводками.

Учет при строительстве основных средств собственными силами — примеры и проводки.

Покупка основного средства у физического лица (нюансы)

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Проценты, начисленные после ввода в эксплуатацию относятся на прочие расходы организации проводка Дт 91 — Кт 66, Стоит опасаться договоров, которые заключаются на основании доверенности. Если информацию о действующем руководителе юр. Договор продажи автомобиля после лизинга не отличается от обычного соглашения.

Как учесть подержанное основное средство? Применять ли ККТ?Давайте разбираться. Покупка товаров у физлиц – не такое уж и редкое явление.  Понятно, что не будет проводки по отражению «входного» НДС со стоимости покупки. В остальном же все стандартно. В зависимости от того, что именно покупается (материалы (сырье), товары или основные средства), производят запись по дебету счета 10, 41 либо 08 и кредиту го. Пример 2. Бухучет покупок у физических лиц. Компания закупила у гражданина кг картофеля по цене 15 руб. за кг для его последующей переработки. Деньги перечислены на банковскую карту продавца. Бухгалтер сделал проводки.

Покупки у «физиков»: соблюдаем правила безопасности

Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме. Об этом сказано в п. В документе указывается следующее:. К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи.

Иногда организации и предприниматели покупают товары у граждан-непредпринимателей. Какие документы нужно оформить, чтобы включить стоимость покупки в расходы? Как при последующей продаже этого товара рассчитать НДС? Организации нужно заключить договор купли-продажи в письменной форме в любом случа е подп. Ограничений по сумме наличных расчетов с физическими лицами нет. Это может быть закупочный акт, в котором стороны укажут, что продавец передал покупателю конкретный товар, а покупатель, в свою очередь, уплатил продавцу деньги.

Приобретение основных средств за денежную плату — самый популярный способ поступления внеоборотных активов в организацию. Приходуется такой объект проводками на сумму всех потраченных на приобретение денег.

Автор Дегтярев В. Приобретение имущества у физического лица — способ уменьшения налога на прибыль без уплаты налога на доходы физических лиц и единого социального налога. Суть схемы: Физическое лицо продает товары материалы организации, которые используются ей в производственных целях. В результате физическое лицо вправе получить безналоговый доход до тыс. При этом организация сможет учитывать такие расходы для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Может ли физ. Данное физ лицо является директором и учредителем этой фирмы. Как можно провести эту сделку, чтобы имущество стало собственностью организации, а физ. Ответ: Да, может.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. basniese

    Мужики, не кипишуйте, задумайтесь. Этот закон писали под мужиков, чтобы был повод обоснованно отморозится от жены, то да се, то ручки с бумагой нет, то нотариуса без него это не документ), то : Милая , я так не могу , без чувств».

  2. Марианна

    Как можно доверять пидарасам и шлюхам?

  3. websdiser74

    Че выпил чтоли?