+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Получен убыток от списания основных средств проводка

Со временем каждое основное средство подвергается моральному и физическому износу, что приводит к потери его эксплуатационных свойств. Кроме износа основного средства можно выделить и другие случаи его списания:. Любая операция по списанию основного средства обязательно должна иметь документальное обоснование:. Не является списанием основного средства когда его перемещают в рамках одного предприятия между структурными подразделениями.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Проводки по списанию основных средств

Продажа основных средств ОС с убытком — операция, с которой не всегда могут быстро разобраться даже опытные бухгалтеры. И больше всего трудностей вызывают различия в отражении убытка от реализации в БУ и НУ.

Но и это еще не все: оформление данной операции в программе 1С полностью не автоматизировано, поэтому убыток от реализации основных средств в НУ придется оформлять вручную. Давайте разбираться. Амортизация в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли начислялась линейным способом.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. Реализацией признается передача права собственности на товар в т. При этом организации должны учесть доходы и расходы, связанные с приобретением и продажами. Если осуществляется реализация ОС, в отношении которого ранее применялась амортизационная премия, то премию необходимо восстановить, если:. Реализация ОС подлежит обложению налогом на добавленную стоимость на дату отгрузки передачи ОС п.

Датой отгрузки ОС признается пп. Сумма начисленного НДС отражается по Дт В нашем примере расчеты по договору ведутся в рублях PDF. В результате выбора такого договора в документе Передача ОС автоматически устанавливаются следующие субсчета для расчетов с покупателем:. В случае необходимости счета расчетов с покупателем можно поправить в документе вручную или настроить автоматическое подставление других счетов расчетов с контрагентом.

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. PDF На основании данного акта производится запись о выбытии в инвентарной карточке реализованного ОС, которая прилагается к акту о приеме и передачи ОС п. Приказом Минфина РФ от Выставление СФ на отгрузку покупателю Организация обязана выставить счет-фактуру в течение 5 календарных дней с даты отгрузки и зарегистрировать его в книге продаж п.

Выставить счет-фактуру покупателю можно по кнопке Выписать счет-фактуру документа Передача ОС. Распечатать форму заполненного счета-фактуры можно по кнопке Печать документа Счет-фактура выданный или документа Передача ОС.

В Разделе 3 стр. С момента снятия с учета взимание транспортного налога прекращается. Если транспортное средство снято с учета в течение года, то авансовый платеж по транспортному налогу исчисляется с учетом коэффициента владения п. Снятие автомобиля с учета в ГИБДД оформляется в регистре сведений Регистрация транспортных средств вид операции Снятие с регистрационного учета в разделе Справочники — Налоги — Транспортный налог.

Если остаточная стоимость ОС с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, то разница между этими величинами признается убытком.

Он включается в состав косвенных прочих расходов равными долями в течение оставшегося срока полезного использования ОС, определяемого как разница между установленным сроком полезного использования ОС и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации п. Убыток по БУ полностью учитывается в момент реализации п. Данная операция отражается с помощью документа Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную.

В справочнике Расходы будущих периодов указываются параметры признания убытка от реализации ОС в НУ:. Сумма в справочнике Расходы будущих периодов указывается только справочно. Для расчета ежемесячной суммы убытка используется сумма, указанная по счету В момент реализации ОС была отражена дебиторская задолженность покупателя по Дт При поступлении оплаты от покупателя дебиторская задолженность погашается и формируется проводка Дт 51 Кт Поступление оплаты от покупателя оформляется документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя на основании документа Передача ОС по кнопке Создать на основании — Поступление на расчетный счет.

Документ Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя можно:. Выбор Статьи доходов в документе оплаты от покупателя необходим для автоматического заполнения Отчета о движении денежных средств. Расчет части суммы убытка в НУ, включаемой ежемесячно в состав прочих расходов, определяется путем деления всей суммы неучтенного убытка в НУ на оставшийся срок полезного использования.

В декларации по налогу на прибыль ежемесячная сумма списываемого убытка отражается в составе косвенных прочих расходов: PDF Лист 02 Приложение N 2 стр. Проверьте себя! Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно E-mail. Снятие с регистрационного учета отражается не в р. Спасибо за внимание к нашему материалу и обратную связь. В 1С к одному и тому же документу, отчету, обработке и т. В данном случае есть выбор: Справочники — Налоги — Транспортный налог — ссылка Регистрация транспортных средств или Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Транспортный налог — ссылка Регистрация транспортных средств.

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8. Оформить заявку от имени Юр. Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с регламентом БухЭксперт8. Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт?

Не обижайте нас, не уходите с пустыми руками! Какой раздел вам наиболее интересен Выберите интересующий раздел Бухгалтерия Зарплата Бухгалтерия и зарплата. Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой в отношении персональных данных , Условиями пользования сайтом , и даёте согласие на обработку персональных данных. Купить полный доступ Получить демо Аттестации. Новое в 1С БП Search for:. Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно.

E-mail Пароль будет выслан на указанный email. Реализация основного средства с убытком Реализация товаров в оптовой торговле Отражение в 1С реализации товаров в оптовой торговле имеет ряд Реализация товаров в розницу через автоматизированную торговую точку: оплата платежной картой В данной статье рассматривается розничная реализация товаров через автоматизированную торговую Оказание услуг: прямые затраты учитываются в момент их реализации Услуги могут свободно отчуждаться одним лицом другому лицу — точно Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.

Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Все комментарии 2 Снятие с регистрационного учета отражается не в р. Войдите, чтобы ответить. Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Почему в счете-фактуре и авансовом отчете не меняется подпись руководителя?

Ошибки прошлых лет в декларации по налогу на прибыль. Вы можете задать еще вопросов Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8. Мы аккредитованы Институтом Профессиональных Бухгалтеров. При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.

Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт. Лента активности. Как укротить 1С? Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем материалам нашей справочной системы. Войти в кабинет Вход или регистрация Забыли пароль? Зарегистрироваться Вход или регистрация E-mail Какой раздел вам наиболее интересен Выберите интересующий раздел Бухгалтерия Зарплата Бухгалтерия и зарплата Пароль будет выслан на указанный email.

Реализация ОС. Передача ОС. Выставление СФ на отгрузку покупателю. Счет-фактура выданный на реализацию. Отчет Книга продаж. Снятие с регистрационного учета авто. Регистр сведений Регистрация транспортных средств — Снятие с регистрационного учета. Отражение в НУ суммы убытка от реализации ОС. Операция, введенная вручную — Операция. Поступление оплаты от покупателя. Поступление на расчетный счет — Оплата от покупателя.

Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов по НУ. Учет ежемесячной суммы убытка в составе косвенных расходов НУ. Закрытие месяца — Списание расходов будущих периодов. Счет

Правила и порядок выбытия основных средств на примере – проводки, документы, учет амортизации

Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости. Это может быть оборудование, которое уже не будет использоваться, так как морально устарело, или попавший в аварию автомобиль. В бухгалтерском учете БУ никаких особенностей при отражении отрицательного результата от реализации ОС нет. Подробнее о выбытии ОС в бухгалтерском учете можно прочитать в нашей статье.

О налоговом учете ОС расскажем здесь. Согласно ст. Причем бухгалтер не может учесть такой убыток сразу, а должен включать его в состав налоговых расходов одинаковыми долями в течение срока полезного использования СПИ , оставшегося у объекта до полной амортизации.

Для того чтобы определить данный период, нужно воспользоваться формулой:. Первоначальная стоимость составляла руб. Остаточная стоимость на момент продажи ,20 руб. Расходы по реализации транспортировке составили 45 руб. Срок полезного использования был установлен как 61 месяц, фактически прошло 20 месяцев. Отразим эти операции в учете за март:. Дт Начиная с февраля года ежемесячно в налоговом учете мы будем списывать на расходы именно эту сумму.

По мере списания убытка на расходы отложенный налоговый актив ОНА будет закрываться обратной проводкой:. Кто может вести упрощенный бухучет, узнайте в этой публикации. При реализации имущества в декларации по прибыли необходимо отдельно отразить результат от этой операции.

Здесь необходимо будет заполнить количество объектов, проданных в отчетном периоде, проданных с убытком, выручку от продажи ОС, остаточную стоимость и сумму самого убытка, отраженного в налоговых регистрах. Как заполнить декларацию по налогу на прибыль, см. Несколько слов стоит сказать и об амортизационной премии, право на которую дает п.

Так, при вводе в эксплуатацию оборудования либо его модернизации и т. Можно ли применить амортизационную премию бывшему упрощенцу, расскажем в этой публикации. И вот тут возникает вопрос — должна ли организация восстановить премию при продаже этого ОС до истечения срока полезного использования, и тем более продавая его с убытком.

Ответ будет — не всегда. Восстановление амортизационной премии имеет место только в случае продажи основного средства взаимозависимому лицу. В соответствии с п. При этом остаточная стоимость будет увеличена на сумму этой восстановленной премии.

Подробнее о взаимозависимых лицах узнайте по ссылке. В бухучете амортизационная премия не применяется, а значит, и восстанавливать нечего. Подробнее об амортизационной премии можно прочитать в этом материале. Изначально зная, что продажа имущества не принесет вашей компании дополнительный доход, будьте готовы правильно рассчитать и отразить в налоговых регистрах сумму убытка от реализации.

Это избавит вас от возможной путаницы в учете и от дополнительных вопросов со стороны налоговых органов. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Продажа ОС с убытком - налоговый учет данной ситуации непрост и часто ставит в тупик даже опытных бухгалтеров. В нашей статье мы разберем операции, которые должны появиться в учете в таких случаях. Отражение реализации основных средств в налоговом учете Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль при продаже ОС с убытком Нюансы расчета убытка по продаже ОС при применении амортизационной премии Итоги.

Отражение реализации основных средств в налоговом учете Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости. А вот в налоговом учете НУ ситуация складывается иная. Так что же такое убыток по продаже ОС в НУ? Рассмотрим это правило на конкретном примере. А теперь отразим эти операции в налоговом учете. Разделим полученный убыток на оставшийся срок эксплуатации 61 мес. По мере списания убытка на расходы отложенный налоговый актив ОНА будет закрываться обратной проводкой: Дт 68 Кт 09 — 1 ,20 руб.

Нюансы заполнения декларации по налогу на прибыль при продаже ОС с убытком При реализации имущества в декларации по прибыли необходимо отдельно отразить результат от этой операции. Обратите внимание, что налоговые декларации заполняются на основании налоговых регистров.

Нюансы расчета убытка по продаже ОС при применении амортизационной премии Несколько слов стоит сказать и об амортизационной премии, право на которую дает п. Воспользуемся условиями нашего примера. Сумма начисленной в налоговом учете амортизации составит: руб. Расчет суммы убытка — ,43 — 45 — ,43 — 45 Результат для налогового учета ,43 руб. Полученный результат мы будем распределять на оставшийся СПИ. Итоги Изначально зная, что продажа имущества не принесет вашей компании дополнительный доход, будьте готовы правильно рассчитать и отразить в налоговых регистрах сумму убытка от реализации.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья.

Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме. Остаточная стоимость, учитываемая при совершении сделки.

Отражение реализации основных средств в налоговом учете. Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости. Это может быть оборудование, которое уже не будет использоваться, так как морально устарело, или попавший в аварию автомобиль. В бухгалтерском учете (БУ) никаких особенностей при отражении отрицательного результата от реализации ОС нет.  Разделим полученный убыток на оставшийся срок эксплуатации (61 мес. – 20 мес.): ,20 / 41 = 9 ,08 руб.  По мере списания убытка на расходы отложенный налоговый актив (ОНА) будет закрываться обратной проводкой: Дт 68 Кт 09 – 1 ,20 руб. (9 ,08 × 20%). ВАЖНО!.

Отражение продажи ОС с убытком в налоговом учете (нюансы)

Туда же относятся все сопутствующие расходы. Так как объект передается безвозмездно, то выручки в данном случае не будет. Однако НДС необходимо начислить к уплате. Расчет НДС происходит от средней рыночной стоимости основного средства на дату передачи. Эта операция оформляется проводкой ДТ 99 КТ Изменим условия исходной задачи. Но в период использования оборудование на 2 месяца было передано в безвозмездное пользование. За это время в НУ амортизация не начислялась.

Отсюда образовалась вычитаемая разница и налоговый актив руб. Вот как происходит оформление выбытия основных средств в данном случае. Реконструкция и ремонт С этими двумя хозяйственными операциями рано или поздно сталкивается каждый бухгалтер. В результате в балансе сумма увеличилась на , а недосписанный износ — на Затем оборудование было продано за 22 долл.

Оформить этот нужно так:. При выбытии объекта накопленный резерв переоценок относится на нераспределенную прибыль в сумме, которая определяется как разница между амортизацией, рассчитанной по балансовой стоимости, и ее значением до переоценки. Еще один пример. Особенность учета выбытия ОС в результате аварии или чрезвычайной ситуации заключается в том, что расходы можно списать не только на общие издержки, но и за счет резервного форда, страхования или на виновных лиц.

Если основное средство временно не эксплуатируется в силу проведения реконструкционных работ или выполнения дополнительного монтажа, то оно также не подлежит списанию. Списание основных средств на счетах бухгалтерского учета Списание основного средства в бухгалтерском учете происходит развернуто в разрезе прочих доходов и расходов. По Д-ту 91 счета отображается списание его остаточной стоимости и тех затрат, которые имели место при его выбытии. При списании основного средства к счету 01 необходимо дополнительно открыть субсчет, который будет символизироваться с выбытием основного средства.

Документы для списания основных средств: Основанием для списания ОС служит приказ на списание, в котором отражается причина, по которой объект подлежит выбытию, а также утверждается состав комиссии, которая проконтролирует этот процесс. После того, как ОС будет полностью списано, необходимо сделать отметку в его инвентарной карточке. Проводки при списании основного средства: Продажа основного средства Если выбытие в результате списания оформляется актом списания, то выбытие основного средства посредством продажи оформляется актом приема-передачи форма ОС-1, ОС-1а, ОС-1б.

Если для предприятия продажа ОС — это единичный случай и не является обычным видом деятельности, то сопутствующие продажу доходы и расходы отражаются на сч.

Обратите внимание, что убыток от реализации или выбытия амортизируемого имущества определяется на основании аналитического учета по каждому объекту раздельно ст. Списание убытка начинается со следующего месяца за месяцем выбытия основного средства. Теперь вспомним, что в бухгалтерском учете в отличие от налогового учета убыток от реализации основного средства признается единовременно.

Стоимость объекта до переоценки составляла тыс. Сначала сумма износа составляла 6 тыс. Разница будет ежегодно переноситься на нераспределенную прибыль проводкой ДТ83 КТ Динамика Движение ОС можно рассчитать по определенным показателям. Коэффициент обновления показывает долю введенных фондов на предприятии в текущем периоде. Схожий с ним коэффициент поступления отображает удельный вес нового оборудования.

Разница между этими показателями в том, что в первом случае учитывается отремонтированное оборудование, а во втором — новое, полученное от сторонней организации.

Со временем каждое основное средство подвергается моральному и физическому износу, что приводит к потери его эксплуатационных свойств. Любая операция по списанию основного средства обязательно должна иметь документальное обоснование:. Не является списанием основного средства когда его перемещают в рамках одного предприятия между структурными подразделениями. Списание основного средства в бухгалтерском учете происходит развернуто в разрезе прочих доходов и расходов.

По К-ту отображается сумма начисленного износа, полученного дохода от его реализации. Списание основного средства происходит по его остаточной стоимости — это разница между суммами первоначальной его стоимости и начисленной амортизации. Все доходы и расходы, полученные организацией при списании основного средства, отображаются только в том периоде, в котором они имели место. В общепринятой практике для учета выбытия ОС предусматривается открытие отдельного субсчета к сч.

При этом на сч. Компания вынесла решение списать бездействующий морально устаревший станок первоначальной стоимостью тыс. Уменьшить убытки фирмы, понесенные от списания ОС с остаточной стоимостью, может оприходование полезных остатков объекта, например, лома черных и цветных металлов или других фрагментов.

При продаже ОС, как любого другого имущества, предполагается не только получение дохода от реализации, но и формирование блока затрат, состоящего из остаточной стоимости выбывающего объекта и расходов, связанных с его реализацией. Типовые проводки списания основных средств будут такими:. Особенностью этой операции является отсутствие получаемого дохода от передачи объекта, хотя она трактуется в НК РФ как реализация. Поэтому обязательным условием становится и уплата НДС с рыночной стоимости передаваемого объекта.

В остальном бухгалтерские записи идентичны проводкам, оформляемым при продаже ОС. Как и в ситуации, когда в связи с моральным или физическим износом объект ОС не может эксплуатироваться, активы, испорченные в результате аварии, чрезвычайных обстоятельств или же зафиксированные недостачи по итогам проведения очередной инвентаризации, отражаются в составе прочих затрат.

В дальнейшем руководитель своим распоряжением утверждает либо отнесение стоимости ОС на сч. Рано или поздно каждое основное средство покидает организацию, выбытие может быть вызвано моральным или физическим износом объекта. Кроме того, выбывает ОС при его передаче другим организациям в результате продажи, дарения, обмена или взноса в уставный капитал других организаций.

При выбытии объекта происходит списание стоимости основного средства с бухгалтерского учета. Доходы и расходы, полученные в результате списания основного средства, относятся к прочим доходам и расходам и отражаются на счете 91 в том отчетном периоде, к которому они относятся. Подробно 91 счет разбирается в этой статье. Рассмотрим учет выбытия основных средств, проводки, которые должны быть отражены, а также документы, которые должны быть оформлены. Основное средство эксплуатируется предприятием на протяжении определенного срока.

Это может быть период полезного использования, время получения экономической выгоды, удовлетворительное состояние объекта. При наступлении подходящих обстоятельств основное средство может выбывать из организации. Причин тому несколько — износ, поломка, передача другому лицу безвозмездно или за плату, моральное устаревание. В соответствии с указанными причинами возможны следующие способы выбытия основных средств из организации:. Процесс выбытия требует обязательного документального оформления.

Любая операция должна подкрепляться документом. Возможно оформление дополнительных документов в зависимости от причин и способа выбытия объекта основных фондов. Оборудование и прочие внеоборотные активы материального характера учитываются на счете 01 — по дебету показывается стоимость имеющихся на балансе ОС, по кредиту — стоимость списываемых активов. Выбытие основного средств, независимо от причин и направления движения, в бухгалтерском учете всегда сопровождается следующим порядком:.

Ниже приведена таблица с проводками, которые отражаются при выбытии основных средств различными способами из организации. Для большего понимания процесса учета выбытия ОС при реализации за плату рассмотрим следующий пример:.

Амортизация — это процесс, который продолжается на протяжении всего срока полезного использования основного средства. Ежемесячно бухгалтер переносит часть стоимости ОС в виде амортизационных отчислений в состав себестоимости продукции, товаров.

Данный процесс прекращается только при длительной модернизации, консервации, а также при выбытии объекта. При выбытии основного средства в середине месяца бухгалтер начисляет амортизацию первого числа этого месяца в полной месячной сумме. Например, если основное средств выбывает 10 сентября года, то последний раз бухгалтер совершит указанную проводку по учету амортизации 1 сентября С октября начисление прекращается.

Процесс выбытия основных фондов означает процедуру снятия с баланса предприятия. Организация может списать актив, продать его, подарить, внести в уставный капитал другой организации.

В каждом случае необходимо оформить соответствующие документы и отразить на бухгалтерских счетах соответствующие суммы с помощью проводок. Объект может быть продан, подарен, внесен в уставной капитал другой организации, списан в связи с моральным или физическим износом.

Разберем каждый способ выбытия основного средства, как происходит снятие объекта с учета, какие проводки по списанию основного средства должен выполнить бухгалтер в каждом случае. Бухучет каждой из указанных процедур выбытия основных средств рассмотрим ниже, для каждого случая приведены бухгалтерские проводки.

Если объект основного средства физически износился, закончился срок его полезного использования, морально устарел или испорчен настолько, что дальнейшему использованию не подлежит, то его необходимо списать, то есть снять с учета. Прежде чем списать ОС, необходимо оценить его состояние, возможность или невозможность его дальнейшей эксплуатации. Такую оценку проводит специальная комиссия. Если комиссия принимает решение списать объект, то руководителем издается приказ о необходимости списания основного средства.

При этом составляется акт списания по форме ОС-4, ОС-4а или ОС-4б, на основании которого уже бухгалтер выполняет проводки по снятию основного средства с учета и делает отметку о списании в инвентарной карточке ОС-6, ОС-6а или ОС-6б. При выбытии ОС таким способом происходит списание его остаточной стоимости с 01 счета, на котором объект числится. Остаточная стоимость считается путем вычитания из первоначальной восстановительной стоимости суммы начисленной амортизации. Если объект полностью самортизирован, срок его полезного использования закончился, то остаточная стоимость будет равна 0 дебет сусчета 2 сч.

Если выбытие в результате списания оформляется актом списания, то выбытие основного средства посредством продажи оформляется актом приема-передачи форма ОС-1, ОС-1а, ОС-1б. При реализации основного средства стороннему предприятию происходит списание остаточной стоимости объекта аналогичным образом, проводки:.

Выручка, полученная от реализации ОС, отражается по кредиту счета 91 на первом субсчете, проводка имеет вид:. Реализация объекта основных средств — это операция, подлежащая обложению НДС. Стоимость, по которой объект продается покупателю должна включать налог на добавленную стоимость.

По итогам продажи на счете 91 формируется финансовый результат, который отражается одной из проводок:. Дарение основного средства приравнивается к реализации, поэтому механизм выбытия ОС аналогичен продаже.

Аналогичным образом списывается остаточная стоимость в дебет сч.

Реализация основного средства с убытком

Основное средство эксплуатируется предприятием на протяжении определенного срока. Это может быть период полезного использования, время получения экономической выгоды, удовлетворительное состояние объекта. При наступлении подходящих обстоятельств основное средство может выбывать из организации.

Причин тому несколько — износ, поломка, передача другому лицу безвозмездно или за плату, моральное устаревание. В соответствии с указанными причинами возможны следующие способы выбытия основных средств из организации:. Процесс выбытия требует обязательного документального оформления.

Любая операция должна подкрепляться документом. Возможно оформление дополнительных документов в зависимости от причин и способа выбытия объекта основных фондов. Бухучет предполагает отражение двойных записей на бухгалтерских счетах для проводимых операций. Оборудование и прочие внеоборотные активы материального характера учитываются на счете 01 — по дебету показывается стоимость имеющихся на балансе ОС, по кредиту — стоимость списываемых активов.

Выбытие основного средств, независимо от причин и направления движения, в бухгалтерском учете всегда сопровождается следующим порядком:. Ниже приведена таблица с проводками, которые отражаются при выбытии основных средств различными способами из организации. Для большего понимания процесса учета выбытия ОС при реализации за плату рассмотрим следующий пример:. Амортизация — это процесс, который продолжается на протяжении всего срока полезного использования основного средства. Ежемесячно бухгалтер переносит часть стоимости ОС в виде амортизационных отчислений в состав себестоимости продукции, товаров.

Данный процесс прекращается только при длительной модернизации, консервации, а также при выбытии объекта. При выбытии основного средства в середине месяца бухгалтер начисляет амортизацию первого числа этого месяца в полной месячной сумме.

Не имеет значение, какого именно числа выбывает объект, бухгалтер обязан отразить сумму отчислений в месячном размере с помощью проводки Дт 20 44 Кт Например, если основное средств выбывает 10 сентября года, то последний раз бухгалтер совершит указанную проводку по учету амортизации 1 сентября С октября начисление прекращается.

Процесс выбытия основных фондов означает процедуру снятия с баланса предприятия. Организация может списать актив, продать его, подарить, внести в уставный капитал другой организации.

В каждом случае необходимо оформить соответствующие документы и отразить на бухгалтерских счетах соответствующие суммы с помощью проводок. Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему - напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:. Это быстро и бесплатно! Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом.

Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев. Search for:. Добавить комментарий Отменить ответ. Вам также может понравиться. Правильно оформление и бухгалтерский учет продажи основного средства — проводки и пример.

Алгоритм, который поможет списать основное средство, пришедшее в негодность — документы, проводки, пример. Правила составления заключения комиссии по списанию основных средств — образец оформления. Правила списания самортизированных основных средств на примере — проводки и документы. Оприходованы детали, узлы, механизмы, оставшиеся после демонтажа ОС. Учтены расходы, связанные с реализацией и доставкой ОС до покупателя.

Начислен НДС от рыночной стоимости объекта, предназначенного для передачи в дар. При внесении основного средства в уставный капитал другой организации. Отражена процедура передачи ОС в уставный капитал другой организации. Отражена задолженность по вкладу в составе финансовых вложений.

Учет расходов на зарплату рабочих, занимающихся демонтажом.

Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости. Это может быть оборудование, которое уже не будет использоваться, так как морально устарело, или попавший в аварию автомобиль.

Получен убыток от списания основных средств проводка

Формируется следующая бухгалтерская запись:. Далее необходимо списать амортизацию, которая накопилась по объекту ОС на момент его выбытия.

Для этого формируется такая бухгалтерская запись:. Какие при этом будут делаться бухгалтерские записи, рассмотрим ниже.

Продажа объекта ОС предполагает отражение прочего дохода от его продажи, а также прочего расхода в виде остаточной стоимости выбывающего объекта ОС и расходов, связанных с продажей п. При безвозмездной передаче объекта ОС проводки аналогичны записям по его продаже с одной лишь разницей: доход, естественно, отражаться не будет.

НДС же, в общем случае, будет начислен с рыночной стоимости объекта ОС пп. Организация безвозмездно передает физическому лицу легковой автомобиль. Когда объект ОС не может больше использоваться по причине морального или физического износа, он подлежит списанию с бухучета.

Аналогично списанию в результате морального или физического износа выбытие ОС в результате аварии, стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации отражается в составе прочих расходов. Передача объектов ОС в качестве вкладов в уставный капитал рассматривается в качестве финансовых вложений.

Учитывая, что оценка вносимого неденежного вклада в уставный капитал ООО производится независимым оценщиком, а участники не могут утверждать стоимость ОС выше, чем дал оценщик, вероятно возникновение разницы между остаточной стоимостью вносимого объекта ОС и стоимостью, по которой данное имущество оценено независимым оценщиком п. Кроме того, организация-налогоплательщик НДС при передаче основных средств в качестве вклада в уставный капитал должна будет восстановить НДС, принятый ранее к вычету по этому объекту ОС.

Восстанавливается НДС пропорционально остаточной стоимости передаваемого в качестве вклада объекта ОС пп. Сумма восстановленного НДС передающей стороной указывается в документах, которыми оформляется передача объекта ОС, и принимается к вычету у принимающей стороны.

Эта стоимость была утверждена решением участников ООО. Приведем формируемые бухгалтерские записи по операции передачи объекта ОС в качестве вклада в уставный капитал:. Возникшую в результате операций дебиторскую и кредиторскую задолженность необходимо будет зачесть. Приведем пример. Обмен признан равноценным. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу.

Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера.

Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником. Правила выдачи больничных обновили. Перечень дополнительных реквизитов кассового чека откорректирован. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты.

Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое. СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале?

Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика. Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес.

Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код.

Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа.

Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Cписываем убыток от реализации основного средства

Туда же относятся все сопутствующие расходы. Так как объект передается безвозмездно, то выручки в данном случае не будет. Однако НДС необходимо начислить к уплате. Расчет НДС происходит от средней рыночной стоимости основного средства на дату передачи. Эта операция оформляется проводкой ДТ 99 КТ Изменим условия исходной задачи.

Отражение реализации основных средств в налоговом учете. Иногда организация решает реализовать свои внеоборотные активы дешевле их остаточной стоимости. Это может быть оборудование, которое уже не будет использоваться, так как морально устарело, или попавший в аварию автомобиль. В бухгалтерском учете (БУ) никаких особенностей при отражении отрицательного результата от реализации ОС нет.  Разделим полученный убыток на оставшийся срок эксплуатации (61 мес. – 20 мес.): ,20 / 41 = 9 ,08 руб.  По мере списания убытка на расходы отложенный налоговый актив (ОНА) будет закрываться обратной проводкой: Дт 68 Кт 09 – 1 ,20 руб. (9 ,08 × 20%). ВАЖНО!.

Бухгалтерские проводки по операциям списания основных средств

Продажа основных средств ОС с убытком — операция, с которой не всегда могут быстро разобраться даже опытные бухгалтеры. И больше всего трудностей вызывают различия в отражении убытка от реализации в БУ и НУ. Но и это еще не все: оформление данной операции в программе 1С полностью не автоматизировано, поэтому убыток от реализации основных средств в НУ придется оформлять вручную.

Продажа основных средств с убытком: бухучет и налоги

Основное средство эксплуатируется предприятием на протяжении определенного срока. Это может быть период полезного использования, время получения экономической выгоды, удовлетворительное состояние объекта. При наступлении подходящих обстоятельств основное средство может выбывать из организации. Причин тому несколько — износ, поломка, передача другому лицу безвозмездно или за плату, моральное устаревание. В соответствии с указанными причинами возможны следующие способы выбытия основных средств из организации:.

Формируется следующая бухгалтерская запись:.

Выбытие основных средств: проводки

Основное средство реализуется до окончания срока его полезного использования. В налоговом учете ускоренная амортизация не начислялась. Как списывается в бухгалтерском и налоговом учете убыток от реализации основного средства? Согласно пп. Согласно п. Полученный убыток включается в состав прочих расходов равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации. То есть убыток от реализации основного средства не включается единовременно в полной сумме в состав прочих расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Проведение выбытия ОС должно проходить в строгой последовательности. Специалист должен учитывать сроки подачи документов, составления актов и справок в отдел бухгалтерии для соответствующего расчета. При правильно выполненной работе предприятие обезопасит себя от возможных трудностей при составлении баланса и отчетности, которая отправляется в налоговые службы. Чтобы правильно провести проводки по выбытию основных средств, рекомендуется отслеживать изменения и нововведения в оформлении, что на практике случается довольно часто.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. wallrinssat

    1. Анна Гопко, 2. Виктор Шишкин, 3. Тарас Констанчук, 4. Юрий Деревянко, 5. Сергей Соболев, 6. Егор Соболев, 7. Владимир Лановой, 8. Святослав Вакарчук, 9. Анатолий Гриценко, 10. Олеся Яхно, 11. Игор Луценко, 12. Виталий Шабунин, 13. Андрей Садовой, 14. Николай Катеренчук, 15. Юлия Тимошенко, 16. Юрий Кармазин, 17. Борис Гройсман, 18. Оксана Сыроид, 19. Дмитрий Добродомов, 20. Олег Рыбачук, 21. Васыль Гацько, 22. Виктор Чумак, 23. Сергей Лещенко, 24. Дмитрий Гнап, 25. Загид Краснов, 26. Олег Березюк, 27. Дмитрий Гордон, 28. Андрей Ниццой, 29. Александр Мартыненко, 30. Владимир Зеленский, 31. Валентин Налывайченко, 32. Сергей Тарута, 33. Роман Безсмертный, 34. Мустафа Наем, 35. Егор Фирсов, 36. Мишель Терещенко, 37. Виталий Куприй,…

  2. blicposwhola

    Алексей, всё, что вы сказали однозначно полезно знать.

  3. carreaddlesound

    2 наши суды очень редко выносят положительные выводы из-за того , что бояться, если придет в Украину Россия , им будет не хорошо . Как говорится ни туда и не сюда .

  4. Вячеслав

    Button class yt-uix-button yt-uix-button-size-default yt-uix-button-default load-more-button yt-uix-load-more comment-replies-renderer-paginator comment-replies-renderer-expander-down yt-uix-button-link aria-label Показать ответ onclick ;return false; type button data-uix-load-more-post true data-uix-load-more-post-body page_token=EiYSC0dEM3FDRU8zQnpnwAEAyAEA4AEBogINKP___________wFAABgGMk8aTRIaVWd5bEtfX2VHMFJpQndYc3VUcDRBYUFCQWciAggAKhhVQ0plZmNMRmp4TEZSVk1Kc2xZT1h1SHcyC0dEM3FDRU8zQnpnOABAAUgK data-uix-load-more-target-id comment-replies-renderer-UgylK__eG0RiBwXsuTp4AaABAg data-uix-load-more-href /comment_service_ajax?action_get_comment_replies=1 >