+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Начисление суточных в командировке проводки

Составление бухгалтерских проводок по суточным выплатам сотрудникам для командировок осуществляется в следующей последовательности:. Часто бывают ситуации, когда по распоряжению руководства сотрудника отправляют в рабочие поездки по вопросам фирмы — командировки. Действующим законодательством РФ предусмотрена обязанность организаций погашать расходы сотрудника на:. Примечание от автора! Выплата суточных осуществляется авансовым платежом за день до командировки на основании приказа руководителя.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Командировочные расходы и проводки

Глинистый, начальник отдела Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Как начать свой бизнес бухгалтеру? Мы поможем! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

У организаций возникает необходимость приобретения материальных ценностей, а также оказания различных услуг и выполнения работ не только по безналичному расчету, но и за наличные деньги. В таких случаях многие предприниматели, сотрудники различных организаций и фирм не только совершают деловые поездки по территории Российской Федерации, но и выезжают в другие страны для заключения договоров контрактов и соглашений по поставкам сырья, товаров, материалов, обмена опытом с зарубежными партнерами, участия в переговорных процессах, в выставках, ярмарках и т.

В таких случаях возникают ситуации, когда необходимые расходы не могут быть произведены безналичным путем и появляется необходимость в использовании наличных денежных средств, вне района деятельности организации, например: для реализации конкретной партии товара и создания определенного имиджа у потенциальных покупателей; для выдачи наличных денежных средств на представительские расходы; для выдачи денежных средств для оплаты выполненных работ и оказанных услуг и т.

В подобных ситуациях организации осуществляют расчеты со своими работниками, которым выдаются из кассы организации наличные денежные средства под отчет. Правила выдачи наличных денежных средств работникам организации под отчет, а также правила приема наличных денежных средств от подотчетных лиц возврат неиспользованных сумм определяются Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Банка России от Прежде чем приступить к рассмотрению порядка отражения командированных расходов в бухгалтерском и налоговом учете, необходимо ответить на вопрос: что понимается под термином служебная командировка?

Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, утвержденному Федеральным законом от Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разЪездной характер, служебными командировками не признаются. В случае если организация все-таки производит выплату суточных, эти расходы для целей налогообложения приниматься не должны. Под местом постоянной работы следует понимать место работы включая структурное подразделение , в котором работник выполняет трудовую функцию, определенную трудовым договором, постоянно.

Если работник перемещен на определенный срок в другое структурное подразделение организации в той же местности в пределах своей квалификации или должности, обусловленной трудовым договором, то такое перемещение служебной командировкой не является. В этом случае нельзя смешивать понятия "перемещение работника" и "временный перевод" на другую работу.

Отличие состоит в том, что на временный перевод необходимо согласие работника. Направление работника в командировку производится по распоряжению приказу руководителя организации.

Специалиста, работающего в организации по гражданско-правовому договору, направлять в служебную командировку нельзя. У отдельных юридических лиц возникает вопрос: какой именно документ необходим при выезде в командировку, в том числе в страны ближнего СНГ и дальнего зарубежья? Для расчета периода оплаты командировочных расходов при убытии за рубеж например в страны Западной Европы, Азии и т.

Фактически все зависит от того, куда именно поедет сотрудник организации. Если сотрудник направлен в командировку по территории Российской Федерации или в страны СНГ, то командировочное удостоверение необходимо оформлять в обязательном порядке, так как это основной документ, подтверждающий факт нахождения работника в той или иной местности с посещением организации, в которую его командировали.

Выдача наличных денег из кассы организации под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится, как правило, в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели, с учетом установленных норм суточных и денежных средств для найма жилого помещения.

При этом счетные работники должны обратить внимание на то, что в ТК РФ не оговорены нормы расхода денежных средств на наем служебного помещения и норм суточных. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации для коммерческих организаций.

При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров, установленных Правительством РФ для организаций, которые финансируются из федерального бюджета. Для командировок, которые осуществляются в пределах Российской Федерации, с 1 января года работникам министерств, иных федеральных органов исполнительной власти, организаций, учреждений, предприятий нормы возмещения командировочных расходов установлены в соответствии с п.

Расходы по проезду к месту командировки и обратно возмещаются в пределах фактических расходов, которые подтверждаются соответствующими документами. Руководитель организации имеет право разрешить дополнительные выплаты, связанные с оплатой командировочных расходов сверх установленных норм. Однако для целей налогообложения указанные расходы будут приняты только в пределах установленного норматива.

Что касается НДС, который включается в норму возмещения расходов, то согласно п. Так как НДС в сумме 92 руб. Такой же порядок применяется и при исчислении налога на прибыль, и к вычету принимаются те же самые расходы, что и по НДС. Такая же ставка применяется многими бухгалтерами к расходам по командировкам в страны СНГ.

Однако однозначного ответа на этот вопрос до сих пор нет. В этом случае необходимо вернуться к ст. В связи с этим можно утверждать, что расчетным путем НДС по расходам по проезду в командировки в страны СНГ любым транспортом выделять не следует. Организация имеет право выдавать наличные деньги под отчет без ограничения их предельного размера. Однако согласно указанию Банка России от Расчеты должны быть произведены в один день по одному или нескольким денежным документам. С момента вступления в силу настоящего Указания 21 ноября года утрачивает силу Указание Банка России от Возникает вопрос: кто понимается под подотчетным лицом?

Подотчетным лицом признается работник организации, получивший денежные средства аванс из кассы организации для осуществления каких-либо расходов по поручению организации например на административно-хозяйственные расходы, связанные с содержанием административных служб и управлением организации, выезд в командировку, закупку проездных билетов для работников, для выдачи на представительские расходы и иные затраты, непосредственно связанные с приобретением материально-производственных запасов.

Для обобщения информации о расчетах с подотчетными лицами организации по суммам, выданным под отчет, для целей бухгалтерского учета используется счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

Это активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц организации или сумму задолженности невозмещенного перерасхода. По дебету этого счета записываются суммы возмещенного перерасхода и выданные под отчет денежные средства по расходным кассовым ордерам, а по кредиту - использованные суммы на основании утвержденных авансовых отчетов. Основным регистром для учета операций по движению подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами является журнал-ордер N 7 "Расчеты с подотчетными лицами".

Этот журнал сохраняет шахматную форму записи, заложенную в основу журнально-ордерной формы счетоводства, в части расшифровки оборота по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами". В этом журнале-ордере сочетаются как синтетический, так и аналитический учет с линейной формой записи. Это означает, что каждой выданной под отчет сумме в журнале-ордере, как правило, отводится одна строка линейка , и по мере представления авансового отчета или возврата в кассу неиспользованных сумм, получения денег, погашения перерасхода записи по этим операциям производятся на этой же строке.

При отражении в бухгалтерском учете командировочных расходов подотчетных лиц бухгалтер обрабатывает авансовый отчет и проставляет на нем корреспондирующие счета, отвечающие направлению расхода. При отражении в бухгалтерском учете командировочных расходов подотчетных лиц организации исходят из цели и задач, стоящих перед юридическими лицами.

Командировки подразделяются на служебные и непроизводственные. В служебную командировку направляются, как правило, только работники организации фирмы. Законодательством не предусмотрено направление в командировку работников, выполняющих работу по договору подряда субподряда. При заключении договоров гражданско-правового характера физические лица получают от организации денежные средства за выполненные для организации работы и оказанные услуги.

Постановлением Минтруда России от Работникам автомобильного транспорта и шоссейных дорог, работа которых протекает в пути или имеет разЪездной характер, а также при служебных поездках в пределах обслуживаемых участков выплачивается надбавка в процентах к месячной тарифной ставке.

В соответствии с заключенным договором организация может оплачивать расходы по найму жилого помещения и проезду к месту выполнения работ услуг и обратно. В бухгалтерском учете организация списывает расходы по выполнению работ услуг на затраты производства продукции работ, услуг как расходы на оплату труда по статье "Прочие расходы".

В этом случае вышеуказанные расходы по найму жилых помещений и проезду не являются командировочными расходами. Запрещается передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому. Перечень лиц, которым организация выдает деньги под отчет, утверждается приказом распоряжением руководителя организации. Такой приказ распоряжение издается одновременно с оформлением учетной политики организации на предстоящий год. По возвращении из командировки работник составляет авансовый отчет нового образца по форме N АО Авансовый отчет форма N АО-1 введен в действие с 1 января года.

Новая форма авансового отчета утверждена постановлением Госкомстата России от К авансовому отчету в обязательном порядке должны быть приложены оправдательные документы, подтверждающие расход полученных денежных средств товарные чеки, накладные, кассовые чеки ККМ, счета гостиниц и др.

Первичные учетные документы должны содержать обязательные реквизиты, установленные ст. Форма N АО-1 "Авансовый отчет" утверждается руководителем организации или уполномоченными на то лицами и принимается к бухгалтерскому учету. Это унифицированная форма первичной учетной документации применяется юридическими лицами всех форм собственности кроме бюджетных организаций. Особый расчет командировочных расходов производится работникам Государственной ветеринарной службы Российской Федерации и работникам, командированным в Чеченскую Республику для проведения работ по борьбе с особо опасными заболеваниями животных например сибирской язвой, бешенством, туляремией, бруцеллезом и т.

В этом случае согласно постановлению Правительства РФ от В соответствии с постановлением Правительства РФ от При убытии в краткосрочную командировку на территорию зарубежных стран выплата суточных производится согласно приказу Минфина России от Порядок учета расходов затрат при загранкомандировках зависит от цели поездки выставка, переговоры, обучение, обмен опытом, выполнение контракта, семинар и т.

Если сотрудник организации выезжал в загранкомандировку для обучения монтажу импортного оборудования, то подобные расходы следует отражать на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 3 "Строительство обЪектов основных средств", а не включать в первоначальную стоимость основных средств. Если работник по условиям работы находился в командировке в нескольких зарубежных странах, то со дня выбытия из одной страны в другую суточные выплачиваются по норме, установленной для выплаты в стране, в которую направляется работник, и по отметке в загранпаспорте.

По мнению автора, к расчету командировочных расходов следует прилагать ксерокопию страницы паспорта сотрудника, с отметками о пересечении государственной границы.

Особенно это важно, когда возникают проблемы с транспортом, связанные с отменой авиарейса или сроками, которые могут быть изменены по тем или иным причинам. При этом командировка сотрудника должна быть связана только с производственной деятельностью. Командировка за пределы Российской Федерации может быть и однодневной, если работник, выехавший за границу, возвратился в Российскую Федерацию в этот же день. Командировка в страны СНГ также считается загранкомандировкой. Согласно подпункту 12 п. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными обЪектами ; суточные и или полевое довольствие в пределах норм, утверждаемых Правительством РФ; оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право вЪезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы; расходы на доставку от места жительства сбора до места работы и обратно работников, занятых в организациях, которые осуществляют свою деятельность вахтовым способом или в полевых экспедиционных условиях.

Решение по оплате расходов в каждом отдельном случае принимает руководитель организации. Отсюда следует, что только первые два вида расходов: по проезду и по найму жилого помещения - оплачиваются по фактическим расходам. Однако для целей налогообложения согласно подпункту 12 п. Тем, кто находится в командировке за границей, суточные выплачиваются согласно норме расходов организаций на выплату суточных за каждый день нахождения в заграничной командировке, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией см.

Командирование работников в 2019 году: какие новшества учесть?

Командировочные расходы - проводки по ним мы приведем далее в статье - могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета.

Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой.

Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником. В зависимости от результатов проверки осуществляется классификация денежных сумм по тем или иным категориям далее мы изучим, как именно. Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи при наличии перерасхода либо недостачи.

Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию. В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату. Но начисляется она по особой схеме ее особенности рассмотрим далее. Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета.

Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных и чаще всего хорошо просчитываемых расходов, например: на проезд, проживание. Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов. Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан.

Минимальный и максимальный размеры суточных лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия устанавливаются работодателем в локальных нормативах. Суточные в размере рублей в день при командировках по России и рублей в день при поездках за рубеж не облагаются НДФЛ и соцвзносами. Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки:.

Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов. Бухгалтерия, изучив отчет и документы, примет решение по возмещению работнику тех или иных сумм или, наоборот, истребованию недостачи с него. В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п.

По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм:. Если результат будет положительным, то соответствующую ему сумму работник должен будет вернуть в кассу предприятия. Если результат отрицательный, предприятие должно возместить эту сумму, поскольку будет считаться, что работник потратил свои денежные средства. В данном случае транзакция будет отнесена к командировочным расходам - проводки по ней такие же, как и в случае с выплатой авансов и суточных: Дт 71 Кт Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

В этих целях используются тот же авансовый отчет и дополняющие его документы. При этом если лимит суточных, утвержденный работодателем, превышает нормы, установленные в Налоговом кодексе, то сверхлимитные суммы облагаются НДФЛ и взносами. Факт их начисления отражается проводками:. По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных:.

Если расходы подтверждены первичными документами и счетом-фактурой, то входящий НДС принимается к вычету, что фиксируется проводками:. Находясь в командировке, работник получает и заработную плату.

Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку п. Кроме того, выходные дни в период нахождения человека в командировке оплачиваются в двойном размере либо в одинарном при последующем предоставлении отгула, при условии корректно заполненных учетных документов п. О нюансах оплаты командировки в выходные дни узнайте здесь. Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов.

Сначала работнику выдается сумма аванса и суточных, а после его возвращения из командировки определяются — на основании отчета и дополняющих его документов — взаимные финансовые обязательства сотрудника и работодателя. Любые движения денежных средств между кассой расчетным счетом предприятия и работником его банковским аккаунтом фиксируются в проводках, содержание которых определяется целью командировки.

Узнать больше о порядке ведения бухгалтерского и налогового учета при командировках вы можете в статьях:. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Учет командировок: основные процедуры Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода Проверка авансового отчета: проводки по расходам Зарплата в командировке: проводки Итоги.

Учет командировок: основные процедуры Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур: 1. Выдача сотруднику авансов и суточных. Проверка авансового отчета и установление конкретных статей командировочных расходов.

Выплата зарплаты сотруднику, находящемуся в командировке. Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных Сотрудник перед выездом в командировку получает: 1. Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки: Дт 71 Кт 50 — если аванс и суточные выдаются из кассы; Дт 71 Кт 51 — если выплаты перечисляются сотруднику на карту.

Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п.

По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм: 1. Израсходованные работником и подтвержденные авансовым отчетом и дополняющими его документами. Суммы, соответствующие лимитам по суточным. Сумма, изначально выданная работнику перед командировкой. Далее из показателя по пункту 3 вычитается сумма показателей по пунктам 1 и 2.

В бухгалтерских регистрах фиксируется следующая проводка: Дт 50 Кт 71 — при возврате денежных средств в кассу; или Дт 51 Кт 71 — при возврате денежных средств на расчетный счет предприятия. Проверка авансового отчета: проводки по расходам Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

Основные виды командировочных расходов: 1. Для их списания в командировочные расходы применяется следующая проводка: Дт 26 Кт Факт их начисления отражается проводками: Дт 70 Кт 68; Дт 08, 20, 23 и т. Кт Проезд, проживание и т. По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных: Дт 26 Кт 71 в общем случае либо корреспонденций по дебету счетов 08, 20, 23 и т.

Изучим порядок бухучета зарплаты командированного сотрудника. Зарплата в командировке: проводки Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Начисление зарплаты командированному сотруднику осуществляется с применением проводок: Дт 08, 20, 23 и т. Кт 69 — начисление страхвзносов.

Перечисление зарплаты работнику производится с применением корреспонденции счетов: Дт 70 Кт 50 — если сотрудник получает зарплату в кассе; Дт 70 Кт 51 — если зарплата перечисляется на карточку. Итоги Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать.

Последнее с форума. Ваш вопрос. Например, по учету МПЗ. Бесплатно на 2 дня. Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку — 1 раз в неделю, бесплатно. Есть вопросы?

Получите быстрый ответ на форуме.

Командировка – это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя.

Бухгалтерские проводки по учету суточных при командировке

Вести бизнес в современных рыночных условиях без служебных командировок и представительских расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие деловых связей с другими компаниями важно для успешного развития в будущем. Как отражаются такие расходы в бухгалтерском учете, что к ним относится, как они должны быть оформлены и какие проводки по ним формируются — рассмотрим далее.

Затраты, связанные с командировочными и представительскими расходами предприятий, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Все командировочные расходы, кроме суточных, должны быть подтверждены документально и экономически обоснованными. При переводе подотчётных сумм на карту для командировочных расходов для документального подтверждения необходимо:. Оплата командировки производится по среднему заработку. Возможна и другая оплата, например, оклад, но не менее суммы среднего заработка.

Оплата выходных, выпадающих на командировку, производится в двойном размере или предоставляется дополнительный выходной. Суточные расходы — это разновидность командировочных расходов, предназначенные для возмещения расходов вне места проживания в связи с служебной необходимостью.

Если командировочное лицо имеет возможность возвращаться каждый день в течении командировки на место жительство, то суточные не выплачиваются. Выплачиваются за каждый день, а также в праздники и выходные, в том числе и дни нахождения в пути. При этом суточные выплачиваются даже в случае документально подтверждённого больничного во время командировки.

Суммы суточных прописываются в локальных нормативных документах, при этом отдельно учитываются заграничные командировки и командировки в пределах Российской Федерации.

Суточные не выплачиваются при однодневных командировках в пределах РФ и оплачиваются в половинной стоимости при выезде за границу. Васильков И. Поезд отправляется из Москвы 10 декабря в Локальным нормативным актом предприятия предусмотрен следующий размер суточных: 1 ,00 руб.

За с 10 по 11 декабря работнику выплачиваются суточные в размере ,00 руб. Командировочные расходы учитываются в составе общехозяйственных затрат. Командировочные облагаются НДФЛ. Операции по учету командировочных расходов и взаиморасчетов с подотчетными лицами обычно включают в себя:. Из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб.

Продолжительность проживания в гостинице 5 дней. Стоимость проживания в гостинице 3 руб. Сотрудником по окончании командировки представлен авансовый отчет за командировку в связи с общехозяйственными целями. За каждый день нахождения в командировке в том числе и за время нахождения в пути сотруднику выплачиваются суточные. Днем начала командировки считаются полные календарные сутки до 24 часов включительно , в течение которых отправляется поезд, самолет, автобус или другой транспорт из места постоянной работы командированного, а днем приезда — календарные сутки также от 0 до 24 часов включительно , в течение которых транспортное средство прибывает назад.

Если командировка длится один день, суточные не выплачиваются. Такой же порядок применяется, если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту своего постоянного жительства. Выплата суточных освобождена и от обложения налогом на доходы физических лиц — НДФЛ в пределах нормативов: рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и рублей — за пределами страны.

Если организация установила размер суточных свыше этих сумм, то с превышения сотруднику необходимо уплачивать НДФЛ. Расходы по найму жилого помещения оплачиваются сотруднику в полном размере при наличии подтверждающих документов. Суммы расходов на проживание не относятся к доходам сотрудника, поэтому налог на доходы НДФЛ с них не начисляется. Если по каким-то причинам сотрудник не смог документально подтвердить свои расходы на проживание, тогда они возмещаются ему по нормативам.

В этом случае нормативные значения также не облагаются налогом. В том числе НДС 2 руб. Расходы на проезд к месту командировки и обратно возмещаются сотруднику работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным, автомобильным транспортом общего назначения кроме такси , включая страховые платежи, по государственному обязательному страхованию пассажиров, услуги предварительного бронирования, оплату постельных принадлежностей.

При помощи авансового отчета подотчетные лица подтверждают для бухгалтерии израсходованные суммы, выданные им ранее авансом. Заполненный сотрудником авансовый отчет вместе с подтверждающими документами билетами, чеками, документами из гостиницы и т. Бухгалтер, после проверки правильности оформления документов заполняет на оборотной стороне суммы расходов, принятых к учету с указанием бухгалтерских счетов, которые дебетуются на суммы расходов. После утверждения документа бухгалтерия формирует проводки по списанию подотчетных средств и проводит окончательный расчет с подотчетным лицом.

Если аванс, полученный сотрудником, использован не полностью, то остаток сдается им в кассу предприятия. И, наоборот, перерасходованная сумма должна быть выплачена сотруднику бухгалтерией. Бухгалтерская проводка: из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы сотруднику предприятия в размере 10 руб. После выполнения приведенных выше бухгалтерских проводок данные по этому счету выглядят следующим образом.

Как видно из рисунка по счету 71, сотрудник потратил и отчитался за большую сумму, чем ему было выдано. Бухгалтерская проводка по расчетам с подотчетным лицом в этом случае будет выглядеть следующим образом:. Составление бухгалтерских проводок по суточным выплатам сотрудникам для командировок осуществляется в следующей последовательности:.

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой. Если аванс не выдан, сотрудник вправе отказаться от поездки, и это не будет нарушением трудовых обязанностей. Данная процедура осуществляется после командировки по факту представления авансового отчета работником. В зависимости от результатов проверки осуществляется классификация денежных сумм по тем или иным категориям далее мы изучим, как именно.

Возмещение перерасхода, осуществленного за счет личных средств сотрудника, или, наоборот, удержание с него недостачи при наличии перерасхода либо недостачи. Неподтвержденные расходы, а также расходы, превышающие лимит суточных, подлежат возврату предприятию.

В свою очередь, если работник совершает какие-либо траты в командировке за свой счет, фирма должна возместить их. Во время командировки сотрудник продолжает числиться в штате фирмы и получает зарплату.

Но начисляется она по особой схеме ее особенности рассмотрим далее. Теперь изучим подробнее специфику указанных учетных операций, а также то, какие бухгалтерские проводки применяются в целях отражения данных операций в регистрах учета.

Данную сумму командируемый использует для покрытия плановых, наиболее вероятных и чаще всего хорошо просчитываемых расходов, например: на проезд, проживание.

Расчет авансовых сумм к выдаче осуществляется на основании приказа руководителя о направлении в командировку. Сотрудник получает суточные в целях покрытия повседневных, не всегда плановых и рассчитываемых расходов.

Так или иначе, суточные работник в любом случае тратит по своему усмотрению, и отчитываться по ним он не обязан. Минимальный и максимальный размеры суточных лимит расходов, которые командируемый совершает за счет предприятия устанавливаются работодателем в локальных нормативах. Суточные в размере рублей в день при командировках по России и рублей в день при поездках за рубеж не облагаются НДФЛ и соцвзносами. Несмотря на то что аванс и суточные — разные по существу выплаты с точки зрения налогового учета, в бухгалтерских регистрах их выдача прописывается с применением одной и той же проводки:.

Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов. Бухгалтерия, изучив отчет и документы, примет решение по возмещению работнику тех или иных сумм или, наоборот, истребованию недостачи с него. В течение 3 рабочих дней после завершения командировки работник направляет работодателю авансовый отчет и дополняющие его документы, по которым будут сверяться расходы, выданные сотруднику в рамках аванса п.

По итогам изучения отчета и документов, которые сданы с ним, бухгалтерия определит 3 типа денежных сумм:. Если результат будет положительным, то соответствующую ему сумму работник должен будет вернуть в кассу предприятия. Если результат отрицательный, предприятие должно возместить эту сумму, поскольку будет считаться, что работник потратил свои денежные средства.

В данном случае транзакция будет отнесена к командировочным расходам — проводки по ней такие же, как и в случае с выплатой авансов и суточных: Дт 71 Кт Процедура, рассмотренная выше когда бухгалтер определяет, должен ли сотрудник что-то вернуть предприятию или, наоборот, обязана ли фирма ему выплатить компенсацию , тесно связана с определением сумм, соответствующих конкретным разновидностям расходов командированного.

В этих целях используются тот же авансовый отчет и дополняющие его документы. При этом если лимит суточных, утвержденный работодателем, превышает нормы, установленные в Налоговом кодексе, то сверхлимитные суммы облагаются НДФЛ и взносами. Факт их начисления отражается проводками:. По соответствующим командировочным расходам проводки применяются по тому же принципу, что и в случае с затратами на оплату суточных:.

Если расходы подтверждены первичными документами и счетом-фактурой, то входящий НДС принимается к вычету, что фиксируется проводками:. Находясь в командировке, работник получает и заработную плату. Правда, рассчитывается она не как обычно, а по среднему заработку п. Кроме того, выходные дни в период нахождения человека в командировке оплачиваются в двойном размере либо в одинарном при последующем предоставлении отгула, при условии корректно заполненных учетных документов п.

Бухгалтерский учет операций, характеризующих отправку работника в командировку, осуществляется в несколько этапов. Сначала работнику выдается сумма аванса и суточных, а после его возвращения из командировки определяются — на основании отчета и дополняющих его документов — взаимные финансовые обязательства сотрудника и работодателя. Любые движения денежных средств между кассой расчетным счетом предприятия и работником его банковским аккаунтом фиксируются в проводках, содержание которых определяется целью командировки.

Представительские расходы некоммерческой организацией за счёт целевого финансирования не учитываются в налогообложении по налогу на прибыль. На превышение представительных расходов от нормы возникает постоянная разница. Типовые проводки по представительским расходам Дт Кт Описание проводки 26 71 Оплата представительских расходов подотчётным лицом 26 60 76 Услуги сторонних организаций отнесены на представительские расходы Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника 50 51 71 Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет.

Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета например, оплата билетов или проживания в гостинице , то выполняется проводки: Дебет Кредит Название операции 76 51 Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя 20, 23, 25, 26, 29 44 76 Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем.

Командировка — это выезд работника в другой населенный пункт для выполнения определенного служебного задания по поручению руководства. Как правильно оформить командировку? Разберем последовательно этапы оформления командировки: документы, которые нужно заполнить, отражение необходимых бухгалтерских проводок, правильный учет командировочных расходов.

Оформление документов Одним из важных моментов правильного оформления командировки — это заполнение необходимых командировочных документов. К ним относятся: Изменения с год: оформлять командировочное удостоверение и служебное задание больше не нужно. Подробности читайте здесь. Первым делом нужно заполнить служебное задание, в котором необходимо отразить информацию о сотруднике, направляемом в поездку, о задачах, которые ему поставлены.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет :. В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:. По всем расходам в командировке работник должен отчитаться.

Для этого он составляет авансовый отчет, к которому он прикладывает все квитанции, билеты, чеки и иные документы, подтверждающие затраты.

Если расходы сотрудника, даже при наличии документов, будут не целесообразными, организация может их не принять. В этой ситуации работник должен будет вернуть деньги. Помимо командировочных — на оплату проживания, проезда, сотруднику выдают суточные — на питание. Это нормируемые в налоговом учете расходы фирмы, на которые она может уменьшить прибыль. Для командировок по России такая норма — руб. Если выдать сотруднику суммы, превышающие эти лимиты, то придется удержать НДФЛ.

Сотрудник направлен в командировку на 6 дней. Билеты куплены организацией в авиакомпании. Их стоимость 31 руб. Расходы в командировке на оплату гостинцы составили 13 руб. НДС руб. Суточные выданы в размере руб. Сальдовка Проводки по бухучету - примеры и таблицы Проводки по заработной плате Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках.

Оценка статьи:. Пока оценок нет. Получите уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно: Гарантируем — никакого спама!

Аналогичные правила распространяются ч.

Проводки по учету командировочных расходов: пример расчета

Отражение командировочных расходов в учете организации производится на основании авансового отчета. Обязательным условием направления в командировку является письменное распоряжение работодателя ст.

Обязательно надо указать место, срок, цель командировки. Командировочное удостоверение, служебное задание отменены, но организация может использовать эти формы документов или же установить свои в локальном акте, а также установить иные обязательные документы, например образец сметы командировочных расходов. Обязательным условием направления в командировку является выдача аванса.

Но выдать из кассы денежные средства под отчет на командировочные расходы необходимо до выезда работника в командировку. Возможно перечисление на банковскую карту. Не указано и как рассчитывать аванс.

На практике суточные рассчитываются исходя из продолжительности командировки, а также с учетом приблизительных расходов на проезд и проживание, если работник оплачивает их самостоятельно. Если денежные средства выдаются наличными из кассы предприятия, то проводка при выдаче аванса на командировочные расходы будет:. За каждый день нахождения в командировке командированному работнику обязаны выплатить суточные.

При этом выплата суточных производится также и за выходные и праздничные дни, время в пути, период нетрудоспособности в командировке абз. Работник не ограничен в том, как тратить суточные, отчитываться за эти расходы не надо. Законодательством не установлен размер суточных, организация самостоятельно определяет их в локальном акте. Для целей налогообложения п. Эти изменения внесены Федеральным законом от Для выплаты работнику суточных необходимо правильно определить их размер в зависимости от фактического срока командировки.

Документально суточные не подтверждаются, но должен быть подтвержден период командировки. Если нет и этих документов, то работник должен представить подтверждение принимающей стороны с указанием даты прибытия и убытия из места командировки.

Форма такого документа не установлена, он представляется в произвольной форме, форме служебной записки или иного документа. Это указано и в письме Роструда от Помимо установленных в ст. Например, в качестве командировочных расходов возможно возмещение затрат на упаковку багажа. Выдача суточных направлена на покрытие дополнительных расходов работника в командировке, в том числе и на питание. Например, даже в отношении однодневных командировок Минфин РФ в Письме от Но организация вправе предусмотреть в локальном акте оплату питания и выплачивать ее работникам дополнительно к суточным.

Но это будет выплатами в рамках трудового договора, которые облагаются страховыми взносами и включаются в доходы для целей удержания НДФЛ.

Однако в некоторых случаях стоимость питания рассматривается в ином порядке. Но Минфин придерживается другой позиции, считая, что, если стоимость питания в билете выделена отдельной строкой, то при расчете налога на прибыль эти затраты не учитываются Письмо Минфина РФ от Если командировка связана с продажей товаров, то учет командировочных расходов будет отражаться проводкой:. Командировка, связанная с приобретением имущества, увеличивает его стоимость и отражается проводкой:.

Если организация применяет общую систему налогообложения и в составе расходов на командировку выставлен НДС, то бухгалтерские проводки по командировочным расходам будут выглядеть так:. Часто стороны предусматривают, что командировочные расходы работников организации-исполнителя будут оплачиваться отдельно исходя из фактических затрат, и часто возникают вопросы, как это оформлять.

Надо отметить, что в командировку можно направить только своих работников, поэтому указание в договоре о командировке сторонних работников не означает, что заказчик может отразить эти затраты как командировочные расходы.

Оформление командировочных расходов необходимо заказчику только для проверки их стоимости, но не для отражения в бухгалтерском учете. Если же заказчиком является иностранная организация, территория РФ местом оказания услуг не признаётся и стоимость услуг не облагается НДС, то и возмещаемые расходы не облагаются НДС, так как являются частью общей стоимости услуг. При направлении работника в заграничную командировку необходимо учитывать несколько особенностей.

Размер суточных меняется за период командировки п. Суточные и иные расходы могут быть выданы в валюте. Учет командировочных расходов в валюте ведётся в рублях. Дата пересечения границы определяется по штампам в паспорте. Кроме того, при командировке за границу дополнительно возмещаются расходы на оформление загранпаспорта, визы, других необходимых для командировки документов, платежи и сборы п.

Но в связи с тем, что расходы произведены в валюте, будут особенности в отношении признания и пересчета валюты в рубли. Если командировочные выданы в рублях, то расходы, произведённые в валюте в безналичном порядке рублёвой картой работника , надо пересчитывать в рубли по курсу, который действовал на дату платежа.

Если командировочные выдавались наличными, то принимается курс конвертации рублей по справке о покупке валюты. Если аванс выдан в валюте, то задолженность пересчитывается в рубли по курсу на дату выдачи аванса и пересчет средств не производится п. Срок предоставления отчета о суммах, потраченных в командировке, уставлен п. Форма авансового отчета может быть разработана и утверждена организацией, но можно применять унифицированную форму АО Документы, подтверждающие расходы, обязательно должны быть приложены к авансовому отчету.

Если работник потратил сумму большую, чем выданный аванс, и руководством авансовый отчет утвержден, то ему обязаны оплатить перерасход.

Если фактические командировочные расходы работника составили меньшую сумму, чем ранее выданный аванс, или не предоставлены подтверждающие документы, то работнику необходимо внести неизрасходованную сумму в кассу или на расчетный счет предприятия. Кроме того, работодатель вправе удержать неизрасходованный аванс из заработной платы работника ст.

При возврате неизрасходованного аванса на командировочные расходы проводки выглядят следующим образом:. Но удержание может быть только в том случае, если прошло не более месяца и работник не возражает против удержания. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями.

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу.

Связаться с нами. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке. Коронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросы. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства.

Фиксированные взносы ИП - ИП-упрощенцам разрешили платить меньше взносов. Нельзя просто взять и потратить наличку, возвращенную в кассу подотчетником. Правила выдачи больничных обновили. Перечень дополнительных реквизитов кассового чека откорректирован. Скоро вступают в силу новые правила зачета налоговой переплаты. Справка о состоянии расчетов с бюджетом: кое-что новенькое.

СЗВ-ТД и электронные трудовые книжки: главное за 5 минут. НДФЛ с процентов по вкладам: кто сколько заплатит. С наступлением года все вмененщики исчезнут Калькулятор отпускных в году.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Вакансии для бухгалтера. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице?

Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку.

Начисление суточных в командировке проводки

Глинистый, начальник отдела Департамента методологии бухгалтерского учета и отчетности Минфина России. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики.

Автор: Мишанина М., эксперт журнала. Журнал "Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение" № 1/ В статье напомним основные правила направления работников в служебные командировки, расскажем о гарантиях и компенсациях, которые предоставляются в этом случае, а также рассмотрим порядок отражения командировочных расходов в учете государственных (муниципальных) учреждений с опорой на изменения, произошедшие с в порядке применения КОСГУ. Особенности направления работников в командировку.

Порядок отражения командировочных расходов в бухгалтерском и налоговом учете

Командировочные расходы при направлении сотрудника в командировку необходимо правильно отражать не только в бухгалтерском, но и налоговом учете. Рассмотрим бухгалтерские проводки командировочных расходов, перечень затрат и типичных ситуаций при отражении документов, поступивших от прибывшего из командировки сотрудника. При общей системе налогообложения все сопутствующие расходы, связанные со служебной поездкой сотрудника разрешено относить в уменьшение налога на прибыль на основании пп.

Командировочные расходы - проводки по ним мы приведем далее в статье - могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен. Но они в любом случае выдаются перед командировкой.

Вести бизнес в современных рыночных условиях без служебных командировок и представительских расходов на официальные встречи с партнерами практически невозможно, так как наличие деловых связей с другими компаниями важно для успешного развития в будущем. Как отражаются такие расходы в бухгалтерском учете, что к ним относится, как они должны быть оформлены и какие проводки по ним формируются — рассмотрим далее.

Командировка — это рабочая поездка сотрудника по распоряжению руководства. Все расходы на проезд, проживание и питание работника организация должна взять на себя. В этой статье мы рассмотрим проводки по командировочным и суточным расходам. Для покрытия всех расходов в командировке сотруднику выдаются деньги под отчет :. В случае, когда работник, наоборот, потратил еще и свои личные деньги, организация при наличии соответствующих доказательств должна компенсировать их:. По всем расходам в командировке работник должен отчитаться.

По дебету счета отражаются выданные работнику суммы, по кредиту — все расходы, понесенные им в командировке. При направлении в командировку сотруднику под отчет выдается определенную сумма денежных средств, при возвращении сотрудник обязан в течении трех дней сдать оформленный авансовый отчет форма АО-1 и командировочное удостоверение форма Т , к этим документам должны прилагаться все документы, подтверждающие произведенные расходы проездные, билеты, чеки, договор аренды транспорта, договор найма жилья и прочее. Изменения г.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Елизавета

    Вообще эти законопроэкты пустышка для пиара. Кому-то нужен рейтинг на выборы и этот кто-то наложит вето и отправит на доработку со своими правками

  2. Куприян

    Сестра объяснила, что после смерти родителей и так как брата уже не было в живых, единственной наследницей теперь является только она плюс Завещание написано только на неё и её детей, поэтому претензий никаких не должно быть.

  3. Варфоломей

    Как же токо менты обрадываютца.небойсь уже прицениваютца на новые дома и авто