+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Филиал российской компании за рубежом сторона договора с россией

По законам какой страны необходимо оформить с ним трудовые отношения? Оказывают ли влияние местные законы на правовое положение такого работника? Также важно решить вопросы, связанные с применением режима налогообложения и законностью пребывания работника за границей. Согласно ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Иностранные представительства (филиалы) и НДС (Шеменев С.С.)

Современные рыночные отношения невозможны без коммерческого взаимодействия между разными государствами. Естественно, российские компании очень часто сотрудничают и с зарубежными контрагентами.

Совершаются сделки различного характера: по приобретению товаров, услуг, выполнению работ и многие другие. Иностранный контрагент, рассматриваемый в качестве делового партнера, подбирается по ряду критериев.

Важен предмет предстоящей сделки, ее вид, в какой стране будет заключаться договор и где подлежать исполнению. Имеет значение ситуация на рынке, конъюнктура, обстановка касательно конкурентов.

Все эти факторы следует проанализировать и учесть — тогда сотрудничество получится плодотворным и взаимовыгодным. В первую очередь необходимо убедиться в том, что будущий зарубежный партнер преследует ясные деловые цели и настроен на совместную борьбу с трудностями, которые так или иначе возникают в процессе ведения бизнеса.

Деловые отношения должны приносить обеим сторонам взаимную финансовую выгоду, а это невозможно без совпадения интересов. Практика показывает, что вести дела с российскими партнерами гораздо проще, чем заключать контракты с иностранными контрагентами. Со стороны банков, например, идет тщательный контроль передвижения денег, что не упрощает ситуацию. Поэтому еще на этапе составления бизнес-плана важно проанализировать, будут ли оправданы усилия по преодолению предстоящих трудностей.

Рассматривать иностранных контрагентов в качестве деловых партнеров следует в первую очередь с точки зрения выбранной для сотрудничества ниши. Чтобы решение не оказалось опрометчивым, с самого начала необходимо дать оценку существующим источникам, таким как:. Необходимо продумать все до мелочей, в частности определить возможные риски и указать в договоре ответственность сторон в случае их возникновения.

Обязательно дать точные формулировки, какие конкретно действия будут считаться предупреждением о возможности опасных ситуаций и какой урон могут нанести возникающие угрозы, если предотвратить их не удалось. Столь тщательно продуманный договор охарактеризует компанию как грамотного, серьезно настроенного делового партнера. Со стороны налоговых органов могут возникнуть сомнения в законности ведения дел, если компания получает внушительные дивиденды, имея в партнерах лишь одного иностранного контрагента.

В особенности если он всего единожды засветился и больше не появлялся никогда. Проще демонстрировать законность бизнеса перед налоговой инспекцией, если речь идет о благонадежных партнерах, и лучше, когда их несколько. К выбору следует относиться очень аккуратно.

Тогда в случае недобросовестности одного из контрагентов вы сможете указать на тот факт, что произошло недоразумение, нехарактерный случай, когда фирма ошиблась в чистоплотности партнера. Что касается нормативных актов, используемых при заключении контрактов с зарубежными партнерами, то риски оговариваются с применением международных правил.

Таким образом, в договоре указываются лишь ссылки на соответствующие пункты. Обязательно следует учесть и подробно указать в договоре все, что касается нестандартных положений возможных при выстраивании деловых отношений , не охваченных международными правилами.

К поиску надежных фирм-контрагентов, которые станут покупать экспортный товар или поставлять импортный, следует приступать сразу после принятия решения о начале бизнеса по импорту или экспорту продукции. При этом необходимо учитывать предписания торгово-экономических соглашений с иностранными государствами и существующие международные обязательства России. Начинать необходимо со сбора информации. Выберите надежные компании, сфера деятельности которых — торговля интересующим вас продуктом в одной намеченной стране или сразу в нескольких , и соберите о них как можно больше доступных сведений.

Лишь небольшая часть из громадного количества зарубежных коммерческих компаний в экономически развитых странах хорошо известна в России в качестве участников ВЭД.

Так называемые транснациональные компании ТНК занимают главенствующие позиции на мировом рынке, хотя мелких и средних фирм за рубежом по количеству значительно больше. Если говорить о последних десяти годах, то иностранных контрагентов стало намного больше, при этом их качественные характеристики заметно ухудшились. Поэтому к выбору партнеров следует подходить крайне разборчиво, не строить бизнес с фирмами, имеющими сомнительную репутацию и не дорожащими своими позициями на рынке.

Кроме всего прочего, уточните информацию о руководящем составе, непосредственно владельце и работниках должность, компетентность, права на заключение сделок и проч. Венской конвенцией предписывается выполнение принципа добросовестности в выстраивании международных торговых отношений, и серьезным зарубежным компаниям это хорошо известно.

Под добросовестностью понимается налаживание бизнеса в соответствии с общепринятыми правилами деловой этики. Сведения касательно юридической формы компании, ее уставной правоспособности, мощности производств и торговых возможностей должны быть достоверными. Что касается практической стороны вопроса, то добросовестность со стороны иностранных контрагентов наблюдается не всегда.

Сведения, имеющиеся у российских партнеров, нередко оказываются не соответствующими действительности. Например, случалось, что по названному адресу не была зарегистрирована и не находилась фирма-партнер и разыскать ее не представлялось возможным. Либо оказывалось, что зарубежный представитель вел переговоры от имени фирмы, однако не только не был уполномочен на это, но и вообще не имел к данной компании никакого отношения.

Это был явный самозванец, назвавшийся представителем солидной компании, которая в действительности не отправляла уполномоченных лиц для ведения переговоров и в сделках с российскими участниками ВЭД не участвовала. Прежде чем подписывать контракт с иностранным контрагентом, имеет смысл получить точные сведения об уполномоченном представителе, который будет вести переговоры и заключать сделку.

Плюс необходимо документальное подтверждение полномочий данного лица устав, учредительный договор либо доверенность. Обычно имена людей, наделенных полномочиями вести переговоры и подписывать контракты от имени фирмы, названы в учредительных документах иностранных компаний. В противном случае оформляется письменная доверенность на имя лица, уполномоченного совершать коммерческие сделки.

Следует иметь в виду, что рекомендательные письма — не юридический документ и полномочий на ведение дел не дают. Обязательно следует собрать информацию о банке точное название, реквизиты , с которым работает зарубежный партнер. Кроме того, выяснить путем запроса, готов ли банк выдавать платежные гарантии, акцептовать тратту, кредитовать или выполнять иные расчеты в отношении конкретной фирмы. Также нелишним будет узнать побольше об иностранных производителях интересующей вас группы товаров и рассматривать их как наиболее предпочтительных для сотрудничества продавцов.

Чтобы свести к минимуму возможные юридические риски при ведении дел с зарубежными организациями, следует еще до подписания контракта получить путем запроса уставные или иные документы правоустанавливающего свойства, гарантирующие возможность заключать сделки. Чтобы разобраться в документах иностранного контрагента, предоставленных в ответ на запрос, следует иметь некоторое представление о тонкостях в работе с нерезидентами РФ.

По закону устав, учредительный договор, сертификат об инкорпорации и иные правовые документы зарубежной фирмы предоставляются в русскоязычном варианте и проходят легализацию по установленной схеме. Либо может быть проставлен апостиль, если данное упрощение процедуры подтверждения прописано в законе. Статья 1 Гаагской конвенции от 5 октября года аннулирует требование об обязательной легализации официальных документов зарубежных компаний.

Предписания статьи вступили в силу и в России с 31 мая года , как в стране-участнике. В ней как раз и перечислены документы, на которых допускается проставление апостиля. Контрагенты, относящиеся по происхождению к странам, не принимавшим участия в конвенции, по закону обязаны легализовать всю свою официальную документацию.

Обязательной легализации подлежат любые документы, в том числе личная доверенность, выданная лицу для ведения переговоров и заключения сделок. Есть примеры, когда иностранный контрагент, ссылаясь на дороговизну и сложность процесса, отказывался легализовывать или апостилировать документацию. Можно но с большим риском для собственной компании согласиться на предоставление не заверенных должным образом копий документов. Хорошо, если зарубежная компания предоставит по запросу выписку из торгового реестра своей страны происхождения.

Потому что с прекратившей свою коммерческую деятельность компании невозможно будет взыскать убытки, если дело дойдет до суда. Здесь тоже есть некоторые нюансы. Например, в Великобритании как и во многих других странах торговые реестры не ведутся. Тогда компания запрашивает у иностранного контрагента сертификат на осуществляемую деятельность, который выступает гарантом ее благополучия. В каждой отдельно взятой стране законодательство отличается своими особенностями, в том числе касательно документооборота.

В Испании одни и те же положения договора излагают разными формулировками. Большое количество мелких, не всегда значительных деталей в соглашениях — стиль американских и английских бизнесменов. Есть пример, когда один английский партнер настоял на том, чтобы в договоре было прописано точное время и продолжительность кофе-брейка. Любой, даже самый мелкий пункт контракта может оказаться весьма значимым. Поэтому рекомендуется сначала привлечь юристов к детальному изучению и проработке документа.

Но окончательное решение все равно принимать вам, поэтому обратите особое внимание на ряд существенных моментов. Финансовый специалист вашей компании должен дать вам обстоятельный ответ на вопрос, какой вид поставок будет предпочтительнее — серийный или разовый.

Кроме того, необходим ли вам смешанный контракт с участием нескольких различных типов соглашений либо дистрибьюторский с передачей вам эксклюзивных прав на реализацию данного вида товара в указанном регионе. Например, при покупке оборудования у заграничных партнеров проследите, чтобы юристы включили в лицензионный договор условия, на которых будет проводиться его монтаж и запуск в эксплуатацию, а также правовой порядок использования технологий.

Впишите этот пункт в соглашение, предварительно скорректировав детали с партнером по электронной почте, отправляя сканы пакета документов. Чтобы исключить двоякость восприятия формулировок в русскоязычном и англоязычном звучании, внесите необходимые изменения в спорные фразы.

Например, нередко предметом разногласий становится слово execute по-русски — исполнять. В некоторых корпорациях на фоне уже сложившихся стереотипов которые никак не связаны с конкретной страной этим словом обозначают непосредственно процесс подписания документа, а не его исполнение. При ведении бизнеса в сфере внешней торговли условия поставок формулируются с применением правил и терминологий, оговоренных международной структурой Инкотермс по-английски — International commerce terms.

После того как условия определены, финансисты составляют оптимальную схему поставок, формируется необходимый пакет документов.

Здесь нужно учесть все: максимально выгодные цены, правовой аспект перехода собственности на товар, начисление НДС взаимосвязанные моменты. Федеральная таможенная служба России требует документального подтверждения законности приобретения товара. Поэтому в договоре с иностранным контрагентом специальным положением должен быть регламентирован перечень сопроводительных документов к товару. Пропишите, например, необходимость получать копии документов еще до момента декларирования.

Тогда вы сможете до прибытия товара к пункту следования что-то дооформить или внести необходимые исправления. Очень важный пункт, который может дать возможность зарубежному партнеру списать свою недобросовестность и непорядочность в ведении дел на форс-мажор.

Поэтому отнеситесь к этому моменту со всей серьезностью, причем главное внимание уделите описанию способов преодоления неблагоприятных обстоятельств, а не их детализации как таковых. Большую часть возможных разногласий можно решить, не обращаясь в суд. Стоит лишь скрупулезно сформулировать все детали, заранее определиться, что конкретно будет рассматриваться в качестве доказательств, сроки предъявления и рассмотрения жалоб и проч.

Если фирма ведет бизнес с иностранным контрагентом и в какой-то момент срываются сроки поступления в страну товаров либо валютных денежных средств, на компанию накладываются штрафы. К этой потере добавьте еще и собственные убытки, связанные с несвоевременными выплатами со стороны делового партнера.

Отечественная фирма — собственник товаров может заключить договор о страховании рисков, связанных с непредвиденной полной или частичной утерей продукции, произошедшей в результате ее гибели либо порчи. Например, в случае срыва поставок такой договор станет защитой и от предпринимательского, и от риска гражданской ответственности.

Вы сможете выставить иностранному контрагенту счет за понесенный урон, и он обязан будет выплатить вам страховку. Программа 1С дает возможность указать страну регистрации иностранного контрагента. Имеется в виду официальный адрес головного предприятия зарубежного бизнес-партнера. Внести в карточку зарубежного партнера государство его регистрации можно при условии, что какая-нибудь из указанных опций в конфигурации программы активна.

Иностранный контрагент: что нужно знать о работе с зарубежными компаниями

Этот материал будет полезен российским компаниям с иностранными представительствами и филиалами, которые заключают разные сделки с нерезидентами, потому что скоро будет принят закон, по которому расширится перечень способов зачисления денег на иностранный счет такого представительства или филиала. Иностранным представительствам и филиалам российских компаний для своей деятельности за рубежом нужно заключать разные сделки с нерезидентами в иностранной валюте: купля-продажа расходных материалов, аренда офиса, оказание услуг, страхование.

Такие сделки зачастую проводятся через иностранные валютные счета. По таким сделкам бывают случаи возврата денег. Например, это возврат сумм по некондиционным товарам, возврат залогов по договорам аренды, возврат по неприобретенным товарам и невыполненным или выполненным ненадлежащим образом услугам, получение денег от иностранного страховщика или получение денег от продажи транспорта и иного имущества.

В то же время зачислять такие деньги на иностранный валютный счет представительства или филиала согласно действующей редакции Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" просто нельзя. По общему правилу такие деньги должны зачисляться сначала на счет компании в российском банке. Это жутко неудобно. Более того, в некоторых странах есть требование зачислять возвращать деньги непосредственно на счет того контрагента, с которым заключался договор.

Например, филиал заключил договор аренды офиса с условием о залоге, и когда наступило условие возврата залога, нерезидент должен перевести деньги на валютный счет филиала. Законопроект предполагает, что на иностранные счета представительств и филиалов российских компаний могут быть зачислены следующие деньги, полученные от нерезидентов:.

Артур Дулкарнаев , налоговый юрист, dulkarnaev mail. Показать еще. В закладки. Ниже я расскажу как обстоят дела сейчас, в чем проблема и что изменится. Бизнес у Татьяныча: ну умер и умер. Банкроты и нувориши пандемии: 17 реальных бизнесов и их история в ЖЖ Лебедева. Деньги, выплачиваемые за возвращаемый представительством или филиалом нерезиденту ранее купленный у этого нерезидента товар. Деньги, выплачиваемые за оплаченную представительством или филиалом услугу в случае, если услуга не оказана или оказана ненадлежащим образом.

Возвращаемый залог, ранее внесенный представительством или филиалом по договору аренды помещения. Оплата по договору продажи транспортного средства или иного имущества, которым российская компания наделила свои представительство или филиал. Страховые выплаты. На момент написание этого материала законопроект прошел первое чтение. Реклама на vc. Сколько заявок у вас могло бы быть? Узнайте точные цифры: семантика и прогноз трафика и заявок от MOAB бесплатно.

Вакансии Разместить. По порядку. Написать комментарий Мероприятия Разместить. Блоги компаний. Selectel Подписаться. В России запустили уникальную технологию переработки жестких дисков полного цикла. О сути, перспективах и особенностях… 0.

Московский акселератор Подписаться. Точное измерение температуры тела человека и дистанционный контроль порогового значения во время болезни — проблема, ко… 0. Сообщество продавцов и покупателей eBay — основа, на которой держится бизнес маркетплейса, и каждый день сотрудники ком… 0. Лучшие комментарии. Лена Иванова. Андрей Карпушенков. Хочу заметить, что называться Юкассом в РФ плохая примета. Еженедельная рассылка. Проверьте почту. Денис Сушко. Да, но если бы не поднялась волна хейта по всему интернету — кинопоиск бы переделали как….

Петр Иванов. Тбилисский сверчок. В цб уже написал. Valentin Dombrovsky. Shining Metal Ass. Через месяц после этой статьи придётся делать повторные замеры. MAx Shvedov. Скажу больше, теперь похоже я им буду пользоваться. Adapter S. Не использовал карты принципиально. Взял Тинькофф. Это как раз психологические проблемы. Продолжайте жить со своим мифическим сознанием. Это ваш выбор. На айфоне даже иконки можно менять?! Всего за каких-то 28 баксов?

Shut up and…. Yan Purvenes. Bulat Ziganshin. Pixel Lens. Можно ссылку? Проблему так же нельзя решить увеличением зарплат, это комплексная проблема. Люди ищут не зарплату и не должность я лично ищу места, где мне интересно будет…. Антон Штадлер. Это автор поста пишет об инфраструктуре, а не я.

Мой посыл касался только личного…. Anatoliy Shirokov. Да неее, вы еще итальянский чемпионат не видели. Магомед Шереметьев. Так он на кухне.

В отделениях иностранных компаний нормы российского трудового законодательства применяются в полном объеме. С работниками этих компаний должны быть заключены трудовые договоры вне зависимости от того, являются ли они российскими, иностранными гражданами или лицами без гражданства.  Содержание трудового договора в филиалах и представительствах иностранных компаний в принципе немногим отличается от содержания трудового договора в российских организациях. Однако существуют определенные особенности, которые необходимо учитывать при составлении трудового договора.

особенности заключения договора поставки с иностранным контрагентом

Добрый день! НК РФ Статья Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами. Уведомление об участии в иностранных организациях об учреждении иностранных структур без образования юридического лица далее в настоящем Кодексе — уведомление об участии в иностранных организациях представляется в срок не позднее трех месяцев с даты возникновения изменения доли участия в такой иностранной организации даты учреждения иностранной структуры без образования юридического лица , являющегося основанием для представления такого уведомления, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Статья Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, в случаях и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, уведомляют налоговый орган: 1 о своем участии в иностранных организациях об учреждении иностранных структур без образования юридического лица ; 2 о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются.

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 или 25 настоящего Кодекса.

Федерального закона от Если физическое лицо, не являвшееся налоговым резидентом Российской Федерации в момент возникновения оснований для представления уведомления об участии в иностранных организациях, указанных в абзаце первом настоящего пункта, признается налоговым резидентом Российской Федерации по итогам этого календарного года, то уведомление об участии в иностранных организациях представляется таким физическим лицом в срок не позднее 1 марта года, следующего за указанным календарным годом.

Указанное уведомление представляется физическим лицом при наличии у него на 31 декабря календарного года, по итогам которого такое физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, доли участия в иностранной организации, размер которой превышает размер, установленный подпунктом 1 пункта 3. Сведения и информация, предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи, указываются в уведомлении об участии в иностранных организациях по состоянию на 31 декабря соответствующего календарного года.

В случае, если после представления уведомления об участии в иностранных организациях основания для представления такого уведомления не изменились, повторные уведомления не представляются. В случае прекращения участия в иностранных организациях прекращения ликвидации иностранных структур без образования юридического лица налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в срок не позднее трех месяцев с даты прекращения участия с указанием даты окончания участия в иностранной организации даты прекращения ликвидации иностранной структуры без образования юридического лица.

Положения настоящего пункта не распространяются на налогоплательщиков, участие которых в иностранных организациях реализовано исключительно через прямое и или косвенное участие в одной или нескольких публичных компаниях, являющихся российскими организациями. Налогоплательщики представляют уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях в налоговый орган по месту своего нахождения месту жительства.

Налогоплательщики, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях в налоговый орган по месту своего учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях представляются в налоговый орган налогоплательщиками по установленным формам форматам в электронной форме. Налогоплательщики — физические лица вправе представить указанные уведомления на бумажном носителе. Формы форматы уведомления об участии в иностранных организациях и уведомления о контролируемых иностранных компаниях, а также порядок заполнения форм и порядок представления уведомления об участии в иностранных организациях и о контролируемых иностранных компаниях в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления об участии в иностранных организациях или уведомления о контролируемых иностранных компаниях налогоплательщик вправе представить уточненное уведомление.

В случае подачи уточненного уведомления до момента, когда налогоплательщик узнал об установлении налоговым органом факта отражения в уведомлении недостоверных сведений, налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной статьей При наличии у налогового органа информации, в том числе полученной от компетентных органов иностранных государств, свидетельствующей о том, что налогоплательщик является контролирующим лицом иностранной организации иностранной структуры без образования юридического лица , но при этом такой налогоплательщик не направил в налоговый орган уведомление, предусмотренное пунктом 6 настоящей статьи, в случаях, указанных в статье Требование налогового органа, указанное в пункте 8 настоящей статьи, должно содержать следующую информацию: 1 наименование фамилия, имя, отчество налогоплательщика, которому направляется требование; пп.

Налогоплательщик до истечения срока, указанного в пункте 8 настоящей статьи, вправе представить в налоговый орган пояснения относительно фактов, изложенных в требовании, направленном в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи, свидетельствующие об отсутствии оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом, с одновременным представлением в налоговый орган документов при их наличии , подтверждающих изложенные пояснения.

В случае признания налогоплательщика контролирующим лицом на основании подпункта 2 пункта 3 статьи Должностное лицо налогового органа обязано рассмотреть представленные налогоплательщиком пояснения и документы. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при их отсутствии налоговый орган установит факт нарушения законодательства о налогах и сборах, ответственность за которое предусмотрена статьей Налогоплательщик, признаваемый контролирующим лицом на основании подпункта 2 пункта 3 статьи В этом случае пени на соответствующие суммы налогов не начисляются.

Положения пунктов 8 — 11 настоящей статьи распространяются также на случаи, в которых налогоплательщик своевременно представил уведомление, предусмотренное пунктом 6 настоящей статьи, но при этом не отразил в нем сведения об одной или нескольких контролируемых иностранных компаниях.

Консультируйтесь с юристом онлайн. Спросить юриста. Корпоративное право Регистрация юридических лиц Уведомление об открытии представительства российской компании за рубежом Добрый день! Консультация юриста онлайн. Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации. Колганов Алексей. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами 1.

Да, нужно. Кудрин Олег. Добрый день. Этот вопрос прописан в налоговом кодексе РФ: Статья Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами в ред. Князев Давид. Все услуги юристов в Москве. Регистрация компании с иностранным участием. Регистрация ПАО. Гарантия лучшей цены — мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Посмотреть все услуги.

Открытие представительства гонконгской компании в Москве. Открытие представительства иностранной компании в Москве. Деятельность иностранной компании в РФ без открытия представительства.

Уведомление налоговой об открытии брокерского счета за рубежом. Оплата российской компанией за услуги Латвийской компании головной офис , денеж. Средства перечисляются представительству в России. Новое в журнале Правовед. Что важно для этого самого развития бизнеса? Какие механизмы позволяют преодолевать ловушки?

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще!

Осваиваем зарубежный рынок: учетные проблемы представительств

Обособленное подразделение создавать не нужно. Поставить такие обособленные подразделения на налоговый учет по их местонахождению невозможно. Ведь, согласно пункту 1 статьи 83 Налогового кодекса РФ, фирма может поставить на учет только те из них, которые расположены на территории России.

Порядок открытия представительства, особенности налогообложения, а также оформление трудовых отношений с работниками в этом случае приведен в обосновании ответа. Если нет, следует внести изменения в устав фирмы, зарегистрировав изменения в учредительных документах, о чем нужно сообщить в налоговую инспекцию. Только после этого российская фирма может зарегистрировать свое представительство за рубежом.

Как правило, для полноценной и оперативной работы представительства головная организация открывает валютный счет на территории иностранного государства, где оно расположено. Без ограничений открыть счет турфирма может в стране, которая является членом Организации экономического сотрудничества и развития ОЭСР или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег ФАТФ. Если же страна, в которой фирма хочет открыть счет, не является участником этих организаций, тогда открыть счет будет сложнее.

По местонахождению представительства турфирма может открыть расчетный счет в валюте той страны, где оно находится. Об открытии счета в иностранном банке турфирма должна сообщать в налоговую инспекцию по местонахождению головной компании в течение одного месяца. Кроме того, в период использования счета за рубежом турфирме необходимо представлять в свою налоговую инспекцию отчеты о движении средств по счетам вкладам в иностранных банках. Отчеты должны быть подтверждены банковскими выписками.

Представительство обязано вести бухгалтерский учет и представлять отчетность в соответствии с законами страны, где оно осуществляет свою деятельность. Поэтому бухгалтерский учет постоянного представительства необходимо вести как в соответствии с зарубежными правилами учета, так и по российским стандартам. Если представительство выделено на отдельный баланс, оно должно сообщать головному отделению фирмы о результатах своей деятельности, об остатках по счетам бухгалтерского учета на отчетную дату, а также иные сведения, включаемые в бухгалтерскую отчетность организации.

Российская фирма по требованию налоговой инспекции должна представлять все первичные документы и расчеты, которые подтверждают ее доходы и расходы, а также иные объекты налогообложения, в том числе с учетом данных по филиалам и представительствам.

Дополнительно скажем, что в зависимости от законодательства страны, в которой находится представительство филиал , чтобы заверить годовую декларацию, может потребоваться заключение независимых аудиторов. Все доходы, полученные представительством, включаются в налоговую базу головной фирмы с учетом произведенных расходов. Если между Россией и страной, где находится представительство, заключен договор об избежании двойного налогообложения, суммы налога на прибыль а также других налогов, указанных в соглашении , уплаченные за границей, засчитываются при уплате налога в России.

При этом размер засчитываемых сумм налогов не может превышать сумму налога, которую нужно заплатить в России. Чтобы зачесть сумму налога, уплаченного представительством за рубежом, российская фирма должна представить документы, подтверждающие уплату налога за пределами России п. Эти документы должны быть заверены компетентными на то органами иностранного государства.

Если представительство ведет хозяйственную деятельность и имеет право самостоятельно заключать договоры на продажу и приобретение товаров или услуг на территории иностранного государства, то НДС в России оно не уплачивает. Но если зарубежное представительство выполняет работы оказывает услуги , предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, местом оказания которых будет являться территория Российской Федерации, то с выручки, полученной за оказание таких услуг, представительство должно заплатить НДС.

К таким услугам могут относиться, например, консультационные, рекламные, маркетинговые услуги. Если между Россией и страной, где находится представительство, заключен договор об избежании двойного налогообложения, суммы налога, уплаченные за границей, засчитываются при уплате налога в России.

Размер засчитываемых сумм налогов не может превышать сумму налога, которую нужно уплатить в России. Для зачета суммы налога российская фирма должна представить документы, подтверждающие уплату налога за пределами России.

Но если в государстве, где находится представительство, ставка налога меньше ставки, установленной российским законодательством, то недостающую сумму налога необходимо доплатить в России. Во многих представительствах могут работать как российские, так и иностранные граждане. При этом турфирма должна сама вести учет вознаграждений, выплаченных работникам представительства, и подавать отчетность с учетом этих выплат. Это связано с тем, что поставить такие обособленные подразделения на налоговый учет по их местонахождению невозможно.

Налог на доходы физических лиц. Этот налог уплачивается с дохода, полученного налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в нашей стране, так и от источников за ее пределами.

Чтобы правильно рассчитать налог на доходы физических лиц, необходимо определить налоговый статус работников представительства. А он зависит от времени их пребывания на территории России. Налоговыми резидентами признаются граждане, которые пребывают на территории России не менее календарных дней за последние 12 месяцев п.

Поэтому, если работники представительства признаны налоговыми резидентами РФ, компания обязана удерживать с их дохода налог и уплатить его в бюджет по ставке 13 процентов. Пересчет зарплаты, выплаченной в иностранной валюте, для расчета налога осуществляют по курсу Центрального банка РФ на последний день месяца, за который производилась выплата. Если сотрудники признаны нерезидентами РФ, удерживать с них налог на доходы физических лиц в России не нужно ст.

Он уплачивается в соответствии с законодательством страны, в которой открыто представительство. Но помните: согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ, при расчете налога на прибыль учитываются лишь суммы налогов и сборов, начисленные по российскому законодательству. Поступления, а также расходы, которые загранпредставительство понесло за рубежом, нужно учитывать, формируя базу по налогу на прибыль в России.

Это требование пунктов 1 и 2 статьи Налогового кодекса РФ. Иными словами, к доходам и расходам заграничного филиала применяются все нормы главы 25 кодекса. Вместе с тем в расходах при расчете налога на прибыль нельзя учесть налоги, уплаченные по законодательству иностранного государства.

Ведь подпункт 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ позволяет списывать в уменьшение налогооблагаемого дохода только те налоговые платежи, которые начислены по российским законам. Такой же вывод сделан в письме Минфина России от 13 июня г.

Как правило, все расчеты за границей филиал ведет в иностранной валюте. Поэтому доходы и расходы загранпредставительства приходится пересчитывать в рубли на ту дату, когда они возникли. А вот валютные ценности и долги филиала пересчитывают на последнее число отчетного налогового периода. Само собой, при этом возникают курсовые разницы, которые также относятся к доходам или расходам зарубежного филиала. В головную организацию необходимо передать копии всех бумаг, которые оформляются в филиале.

К ним относятся первичные документы, декларации по налогам, уплаченным за границей, бухгалтерские справки, регистры бухгалтерского и налогового учета и др.

Хотя законодательство этого и не требует, многие компании делают нотариально заверенный перевод документов в консульстве иностранного государства. Если же в штате есть переводчик, он подписывает перевод. А затем его заверяет руководитель. Естественно, документооборот между головным офисом и подразделением должен быть своевременным и четким. Поэтому стоит прописать в учетной политике сроки и порядок, в которые документы нужно передавать в бухгалтерию головного отделения.

Поэтому в графике документооборота стоит указать, что все документы филиала за отчетный налоговый период должны быть переданы, например, до го числа месяца, следующего за этим периодом. Самый надежный способ передать все бумаги в кратчайший срок командировать ответственного сотрудника бухгалтера из загранпредставительства в головной офис.

Такой работник сможет дать пояснения по всем вопросам и отчитаться о результатах работы филиала. Если такой возможности нет, то имеет смысл воспользоваться услугами экспресс-почты.

На практике прежде, чем некоторые документы поступят в офис на территории России, их передают по факсу или электронной почте. Таким способом высылают, как правило, сводные документы, такие как журнал хозяйственных операций, отчеты по смете и т. Бухгалтер, который ведет учет в загранпредставительстве, вряд ли хорошо знаком с налоговым законодательством России.

Поэтому в инструкции для бухгалтера загранфилиала стоит перечислить сведения, которые он должен показывать в своих отчетах обособленно. Допустим, в стране, где работает представительство, не нормируются представительские расходы. Бухгалтеру же головного офиса важно знать их точную сумму, чтобы рассчитать норматив, как того требует пункт 2 статьи Налогового кодекса РФ.

Филиал платит налог на прибыль или его аналог в той стране, в которой получает доход. С большинством стран у России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения. Благодаря этому российские компании избавлены от необходимости второй раз уплачивать налог с заграничных доходов. Сумма, уплаченная в бюджет иностранного государства, просто исключается из налога на прибыль, начисленного в России.

Чтобы определить, какую сумму иностранного налога можно зачесть, нужно сделать следующее. Рассчитываем по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ налог на прибыль, базой для которого будут доходы и расходы филиала предельная величина.

Полученную сумму сравниваем с налогом, который был перечислен в бюджет иностранного государства. Если первая величина больше второй, зачесть можно весь перечисленный налог. В том же случае, когда второе значение больше первого, в зачет берется предельная величина. Расходы филиала за этот период составили 2 руб. Все перечисленные расходы при расчете налога на прибыль по законодательству Республики Беларусь учитываются в полном объеме.

Рассчитаем предельную сумму налога, перечисленного в бюджет Белоруссии, которую можно зачесть при уплате налога на прибыль. А вот в расходах нельзя учесть суточные сверх норм, установленных в России, 20 руб. Таким образом, сумма расходов филиала, которые берутся в расчет предельной величины, составляет: 1 руб.

Предельный размер налога, на который можно уменьшить налог на прибыль в России, равен: 2 руб. Так как предельная величина больше суммы, которую уплатила компания в бюджет Белоруссии, в уменьшение налога на прибыль в России можно зачесть всю сумму, уплаченную за рубежом, ,4 руб.

Чтобы зачесть суммы, поступившие в бюджет другого государства, необходимо документально подтвердить, что налог был уплачен на иностранной территории.

А если налог из доходов филиала удержала иностранная фирма налоговый агент, то помимо платежки понадобится еще и письмо от этой компании см. К документам, составленным на иностранном языке, надо приложить русский перевод.

После того как все подтверждающие документы собраны, нужно заполнить декларацию о доходах, полученных за пределами России. Форма этой декларации и Инструкция по ее заполнению утверждены приказом МНС России от 23 декабря г. Представить декларацию в инспекцию можно в любом отчетном налоговом периоде независимо от времени, когда налог был уплачен или удержан за границей.

В декларации отражают доходы и расходы, связанные с деятельностью представительства, а также сумму налога, которая уплачена в бюджет иностранного государства. Расходы филиала за границей показывают отдельно от его затрат на территории России.

Кстати, здесь приводят все расходы и те, которые принимают с ограничениями, и те, что не учитывают вовсе. Сумму иностранного налога, который берется к зачету, также надо отразить по строкам , и листа 02 декларации, форма которой утверждена приказом Минфина России от 7 февраля г.

Сделать это нужно в том периоде, когда собраны все документы и оформлена декларация о доходах, полученных за пределами России. Но сначала уточним, чем командировка отличается от направления на постоянную работу.

Пояснения по этому вопросу дает Минфин России в своих письмах от

Если российская компания принимает решение вывести свой бизнес на международный уровень, первое, что необходимо сделать, — это открыть представительство в иностранном государстве, где организация планирует работать. Так как зарубежное представительство российской компании вынуждено одновременно соблюдать как отечественное законодательство, так и законы иностранного государства, в котором оно находится, бухгалтеры представительств сталкиваются с определенными трудностями.

Филиал российской компании за рубежом сторона договора с россией

В связи с установлением рыночной экономики и развитием международных отношений очень часто заключаются договоры с иностранными гражданами и юридическими лицами. В данной статье будут рассмотрены вопросы, связанные с особенностями заключения договора поставки, когда поставщиком будет являться иностранное лицо.

Прежде всего хотелось бы отметить, что когда речь идет об иностранном лице иностранном субъекте правоотношений , то речь идет о международном частном праве, что означает необходимость рассмотреть и учесть не только право России, но также иностранное и международное. Так, первый вопрос, который должен возникать при заключении договора поставки - это применимое право.

А именно, то право, которое будет установлено в договоре, как применимое. Оно и будет регулировать правоотношения между сторонами в случае возникновения спора.

Согласно нормам ГК РФ стороны могут выбрать применимое право как при заключении договора, так и после его заключения, при этом как к договору в целом, так и к отдельным его частям ст.

Этот принцип закреплен практически во всех развитых юрисдикциях. Стоит учитывать, что такой выбор лучше всего прямо выразить в договоре, во избежание лишних споров.

В случае если применимое право установлено не будет, то в соответствии с российским законом по общему правилу будет применяться право страны, где на момент заключения договора находится место жительства или основное место деятельности стороны, которая осуществляет исполнение, имеющее решающее значение для содержания договора ст. В соответствии со ст. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные законом, то применяются правила международного договора.

В соответствии с ч. Для осуществления иных положений международных договоров Российской Федерации принимаются соответствующие правовые акты. Согласно ч. Таким образом, необходимо определить, имеются ли международные договоры России с другими государствами, которые регулируют соответствующие отношения.

Как известно, договором поставки является разновидность договора купли-продажи. Разница заключается в том, что по договору поставки обе стороны продавец и покупатель осуществляют куплю-продажу с целью осуществления предпринимательской деятельности не связанной с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием , в то время как договор купли-продажи заключается во всех других случаях.

Венская Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров от г. Как было сказано выше, международные договоры имеют высшую юридическую силу и применяются в России непосредственно. Кроме того, в положении ч.

Это означает, что прежде всего будут применяться именно нормы вышеуказанной Конвенции, а вопросы применения национального права встанут лишь тогда, когда какие-либо из отношений ей урегулированы не будут.

Однако и здесь есть свои особенности, в связи с чем, важно отметить, что согласно ст. Из изложенного можно заключить, что при заключении договора поставки, по умолчанию если договором не исключено ее применение и т. В части отношений, которые ей не урегулированы будет применяться право той страны, которая указана в договоре поставки, а в случае не указания применимого права, право страны поставщика. При заключения любого договора поставки немаловажным вопросом будет урегулировать вопросы, связанные именно доставкой товаров, в частности: - вопросов определения транспортных расходов; - вопросов перехода рисков повреждения, гибели, утери товаров.

Данные правила были разработаны Международной торговой палатой. Они не являются международным договором или законом, а считаются согласованными условиями договора. Данные правила удобны в использовании и предполагают различные условия как более удобные для продавца, средние, более удобные для покупателя. И последняя важная информация, которую необходимо учитывать при заключении договора поставки с иностранным лицом - это информация, которая касается международной подсудности то есть информация о том, суд какой страны будет разрешать тот или иной спор в случае его возникновения.

По общему правилу данный вопрос сводится к возможности исполнения решения суда на территории государства-должника. Единственный способ признания решения иностранного суда - это наличие соответствующего международного договора. Поскольку такие договоры не являются распространенными, часто имеет смысл обратиться в суд того государства, где учреждено юридическое лицо.

Но все же есть способы, которые помогают забыть о возможности или невозможности исполнить решение суда - это заключить соответствующее арбитражное соглашение. Сутью такого соглашения является передача спора в третейские негосударственные международные суды, например, Международный коммерческий арбитражный суд при Торгово-промышленной палате России МКАС.

В виду наличия Нью-Йоркской Конвенции о признании и приведении в исполнение иностранных арбитражных решений от г. Так, согласно ст. III вышеуказанной конвенции каждое Договаривающееся Государство признает арбитражные решения как обязательные и приводит их в исполнение в соответствии с процессуальными нормами той территории, где испрашивается признание и приведение в исполнение этих решений, на условиях, изложенных в нижеследующих статьях.

Таким образом, лучше заранее предусмотреть все возможные риски, в том числе, риски, связанные с судебными тяжбами и задуматься о заключении арбитражного соглашения в случае необходимости. В заключение хотелось бы резюмировать: - При заключении договора поставки с иностранным лицом необходимо обратить внимание на право, которое будет применяться в случае возникновение спора.

Возможно стоит исключить ее применение, изменить, или отступить от каких-либо положений. Это все возможно только при выяснения правоотношений сторонами, а также существа договора. Наши юристы готовы помочь вам на любой стадии от составления договора с иностранным контрагентом до судебных тяжб.

Закрыть Искать. Заключение договора с иностранной компанией. Но важно не забывать еще один факт. Перед заключением договора с контрагентом, особенно с иностранным, проверить юридическую возможность исполнения договора данной организацией, наличие определенных судебных сложностей, а также по возможности кредитоспособность контрагента. Не стоит полагаться на случай и соблазняться большими суммами и хорошими предложениями. Ведь главное - насколько контракт исполним и защищен юридически.

Оказываем юридические услуги по всему миру с года. Написать нам.

Уведомление об открытии представительства российской компании за рубежом

Маркетологи нашли компании выгодного клиента. Декларировать товары поставщик должен был в режиме экспорта. Таможенные платежи можно списать. Некоторые участники форума верно определили: контракт с российской компанией не является внешнеэкономическим, даже если грузополучатель находится за пределами нашей страны. Но в этом случае таможенным оформлением может заниматься как сам российский покупатель, так и продавец, потому что был уполномочен задекларировать товар от собственного имени.

Если в ОП будут работать граждане РФ, с которыми вы заключили трудовые договоры в соответствии с российским законодательством и которых отправили трудиться за границу, то с их выплат надо будет начислять страховые взносы так же, как и с выплат в пользу любых других ваших работников-россиян, которые трудятся на территории РФ.  По общему правилу страховые взносы не начисляются с выплат иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, если работают они в ОП организации, расположенном за пределами территории РФч. 4 ст. 7 Закона № ФЗ. Аналогичной оговорки в Законе № ФЗ нет.

В связи с установлением рыночной экономики и развитием международных отношений очень часто заключаются договоры с иностранными гражданами и юридическими лицами. В данной статье будут рассмотрены вопросы, связанные с особенностями заключения договора поставки, когда поставщиком будет являться иностранное лицо. Прежде всего хотелось бы отметить, что когда речь идет об иностранном лице иностранном субъекте правоотношений , то речь идет о международном частном праве, что означает необходимость рассмотреть и учесть не только право России, но также иностранное и международное.

Обособленное подразделение создавать не нужно. Поставить такие обособленные подразделения на налоговый учет по их местонахождению невозможно. Ведь, согласно пункту 1 статьи 83 Налогового кодекса РФ, фирма может поставить на учет только те из них, которые расположены на территории России. Порядок открытия представительства, особенности налогообложения, а также оформление трудовых отношений с работниками в этом случае приведен в обосновании ответа.

Законопроект "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О противодействии экстремистской деятельности" направлен на уточнение одной из формулировок, определяющих понятие экстремистской деятельности экстремизма.

Этот материал будет полезен российским компаниям с иностранными представительствами и филиалами, которые заключают разные сделки с нерезидентами, потому что скоро будет принят закон, по которому расширится перечень способов зачисления денег на иностранный счет такого представительства или филиала. Иностранным представительствам и филиалам российских компаний для своей деятельности за рубежом нужно заключать разные сделки с нерезидентами в иностранной валюте: купля-продажа расходных материалов, аренда офиса, оказание услуг, страхование. Такие сделки зачастую проводятся через иностранные валютные счета. По таким сделкам бывают случаи возврата денег. Например, это возврат сумм по некондиционным товарам, возврат залогов по договорам аренды, возврат по неприобретенным товарам и невыполненным или выполненным ненадлежащим образом услугам, получение денег от иностранного страховщика или получение денег от продажи транспорта и иного имущества.

Современные рыночные отношения невозможны без коммерческого взаимодействия между разными государствами. Естественно, российские компании очень часто сотрудничают и с зарубежными контрагентами. Совершаются сделки различного характера: по приобретению товаров, услуг, выполнению работ и многие другие.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Евграф

    Фоновая музыка лишняя